2018稅務(wù)師試題-稅法一試題和答案解析：抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2018稅務(wù)師試題你做了沒(méi)有，不做稅務(wù)師試題，你能保證通過(guò)稅務(wù)師考試嗎？稅務(wù)師備考，一定要注重重復(fù)的重要性，一些不太容易記住和容易混淆的知識(shí)點(diǎn)，一定要通過(guò)做題來(lái)鞏固和記憶，下面是2018年稅務(wù)師試題稅法一試題和答案解析，希望大家好好做一做。這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務(wù)師新教材及考試大綱為準(zhǔn)。

16.2019年5月，某增值稅一般納稅人購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年5月，該辦公樓改用于職工宿舍，累計(jì)已計(jì)提折舊200萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元。

A.85.71

B.100 00

C.198.00

D.90.00

【正確答案】D

【答案解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%

不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（2000-200）÷2000×100%＝90%

該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝90%×100＝90（萬(wàn)元）

以上是2018稅務(wù)師試題稅法一試題和答案解析，備考稅務(wù)師，發(fā)現(xiàn)哪里知識(shí)點(diǎn)薄弱就加強(qiáng)哪里，通過(guò)做試題來(lái)加強(qiáng)，特別是稅務(wù)師歷年試題一定要做！

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