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2014注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題：企業(yè)所得稅的審核
2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
某企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值5700萬元，負(fù)債的賬面價值3300萬元，實收資本2000萬元，盈余公積800萬元，累計虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值6960萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)5900萬元，債務(wù)清理實際償還3000萬元。企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用80萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為20萬元，支付職工法定補償金300萬元。計算清算階段應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正確答案】 C
【答案解析】 清算所得=6960-5900＋（3300－3000）－80-20-100=1160（萬元）
應(yīng)交企業(yè)所得稅=1160×25%=290（萬元）
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