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2014注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：應(yīng)交增值稅明細(xì)科目
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某一般納稅人2012年6月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并抵扣，尚未支付貨款。9月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問(wèn)題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問(wèn)題的原材料退還給廠商，則該一般納稅人涉及到的會(huì)計(jì)處理是（?。?。
A、借：應(yīng)付賬款
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
B、借：應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （紅字）
貸：原材料
C、借：應(yīng)付賬款
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D、借：應(yīng)付賬款
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
【正確答案】 B
【答案解析】 “應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
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