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2023稅務師《稅法一》易錯題分析:異常增值稅扣稅憑證范圍

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2023/05/29 14:33:03 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學員通過練習,對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握,因為基礎是學好一門課程的關鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年05月22日到2023年05月28日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

1、根據(jù)規(guī)定,增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票應列入異常憑證范圍的情形有( )。

A、比對不符

B、重復認證

C、缺聯(lián)

D、作廢

E、密文有誤

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票,列入異常憑證范圍。

【點評】異常增值稅扣稅憑證范圍

(1)納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票。

(2)非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

(3)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。

(4)經(jīng)稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的,

(5)屬于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

(6)增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證,同時符合下列情形的,其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍:①異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的;②異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。

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