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2023稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題分析：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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練習(xí)時(shí)間：2022-05-18做題次數(shù)：444 準(zhǔn)確率： 13.30％
1、（2020年）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2023年1月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10％的服務(wù)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目；上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、7.70
B、8.55
C、9.13
D、9.71
查看答案解析
【答案】
D【解析】
本期可加計(jì)抵減額＝3＋13×（1-10％）×5％＝3.59（萬元）。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25-13×（1-10％）-3.59＝9.71（萬元）。
【點(diǎn)評】本題考查“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”，總結(jié)如下：
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