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2022年稅務(wù)師萬(wàn)人??嫉谝淮稳婺M考試圓滿結(jié)束,高分學(xué)員不斷涌現(xiàn)!你參加了嗎?考了多少分呢?考完之后,很多考生都急切地尋求試題以及答案,小編這就為大家安排上!
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2022稅務(wù)師萬(wàn)人??肌抖惙ǘ芬荒T囶}及答案解析 一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1.5分,共60分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意) 1.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理,下列說(shuō)法正確的是(?。?。 A.自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除 B.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除 C.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除 D.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除 【正確答案】D 【答案解析】企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的,應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理: (1)在搬遷完成年度,一次性作為損失進(jìn)行扣除。 (2)自搬遷完成年度起分3個(gè)年度,均勻在稅前扣除。 2.市區(qū)某公司2021年自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元,賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該公司2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.18 B.33.6 C.42 D.48 【正確答案】C 【答案解析】折舊不能在原值中扣除。該公司2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬(wàn)元)。 3.下列關(guān)于來(lái)源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn),可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是(?。?。 A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn) B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) D.固定基地標(biāo)準(zhǔn) 【正確答案】A 【答案解析】非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的確定,目前,國(guó)際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn):(1)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(2)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。 4.某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,2021年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元,該技術(shù)的成本為80萬(wàn)元,從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元,此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟,轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元,原值1000萬(wàn)元,已提折舊600萬(wàn)元,以上金額均不含增值稅。則該外國(guó)公司2021年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。 A.350 B.310 C.50 D.250 【正確答案】B 【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬(wàn)元) 5.車船稅的扣繳義務(wù)人是( )。 A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) D.購(gòu)買車船的消費(fèi)者 【正確答案】C 【答案解析】選項(xiàng)C,從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅,并出具代收稅款憑證。選項(xiàng) D,實(shí)際承擔(dān)車船稅的納稅人是購(gòu)置并自用車船的人。 |
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如果錯(cuò)過(guò)了一模,千萬(wàn)別再錯(cuò)過(guò)二模哦!稅務(wù)師萬(wàn)人??伎偣灿?個(gè)階段,二模時(shí)間為10月10日10:00—10月24日19:00。>>稅務(wù)師萬(wàn)人??既肟?/a>
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