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每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學員通過練習,對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握,因為基礎是學好一門課程的關鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2022年09月05日到2022年09月11日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間:2022-09-05 做題次數(shù):1303 準確率:15.59%
1、關于跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅的征收管理,下列說法正確的有( )。(假設不考慮相關增值稅優(yōu)惠政策)
A、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用,按照2%的預征率計算應預繳稅款
B、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款
C、納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應取得合法有效的憑證,否則不得扣除
D、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳的稅款,可以在當期應納增值稅中抵減,抵減不完的,可以結轉下期繼續(xù)抵減
E、納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳
選項A,一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款;選項B,小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。
【點評】本題考查的是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅的征收管理。
類別 | 計稅方法 | 計稅公式 |
申報納稅 | 一般計稅 | 銷項稅額=總包款/(1+9%)×9% |
簡易計稅 | 應納稅款=(總包款-分包款)/(1+3%)×3% | |
預繳稅款 | 一般計稅 | 預繳稅款=(總包款-分包款)/(1+9%)×2% |
簡易計稅 | 預繳稅款=(總包款-分包款)/(1+3%)×3% |
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