稅務(wù)師考試各科目難度及備考建議

目標(biāo)：2021年稅務(wù)師考試

計劃：5年考過5科or3年考過5科or1年考過5科

裝備：輔導(dǎo)課程+教輔，同購享折上折

行動：嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)習(xí)計劃，行動>計劃

難度及備考建議：

稅務(wù)師考試科目難度——《稅法一》

考試特點：內(nèi)容相對較少

考試難度：★★★

復(fù)習(xí)方法：不需要太多其他科目的背景知識，主要以流轉(zhuǎn)稅法（增值稅、消費稅等）為主。

學(xué)習(xí)方法建議

針對《稅法一》考試的特點，備考應(yīng)該從整體和細(xì)節(jié)兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據(jù)《稅法一》科目內(nèi)容的特點，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60％。

細(xì)節(jié)上，做大量練習(xí)，要想備考必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，總結(jié)考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。

稅務(wù)師考試的題量非常大，達(dá)到“會做”的程度是不夠的，一定要達(dá)到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規(guī)定時間是無法做完題目的。

稅務(wù)師考試科目難度——《稅法二》

考試特點：公式多，稅種雜

考試難度：★★★★

復(fù)習(xí)方法：理解記憶，化繁為簡。

學(xué)習(xí)方法建議：

1、掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計算方法，同時也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。網(wǎng)校學(xué)員在聽課過程中，都可以查看老師講義，講義中對于公式都有明確的解釋。

2、掌握各稅種的特點，把繁雜的內(nèi)容簡化，使復(fù)習(xí)產(chǎn)生事半功倍的效果。如個人所得稅，征稅范圍有11項，每項都有不同規(guī)定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中，以征稅期限為標(biāo)準(zhǔn)，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅；以費用扣除為標(biāo)準(zhǔn)，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進(jìn)行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個人所得稅的復(fù)習(xí)是不是就突然變得容易了呢！

3、復(fù)習(xí)時要認(rèn)真理解2021稅務(wù)師教材的基本內(nèi)容，在熟悉教材的基礎(chǔ)上，通過做稅務(wù)師考試配套練習(xí)來驗證對知識的具體運用能力。重點復(fù)習(xí)2021稅務(wù)師考試教材新增內(nèi)容，一般情況下，新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點。

稅務(wù)師考試科目難度——《財務(wù)與會計》

考試特點：客觀題型，出題點分布廣泛

考試難度：★★★★

復(fù)習(xí)方法：將所學(xué)的財務(wù)與會計知識運用于實務(wù)，適應(yīng)試題變化。

學(xué)習(xí)方法建議：

研讀教材

學(xué)習(xí)方法建議首先應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地研讀《財務(wù)與會計》考試大綱知指定教材，區(qū)分掌握。熟悉和了解三個層次內(nèi)容的不同要求。領(lǐng)會教材中的知識內(nèi)容，適當(dāng)記憶應(yīng)當(dāng)掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內(nèi)涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系，注意區(qū)分相近的概念和相類似的問題。再次在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上掌握重點。有目的地深入學(xué)習(xí)重點章節(jié)。這里所謂的重文章節(jié)，主要是指考試大綱中明確應(yīng)掌握的內(nèi)容；這些內(nèi)容往往是本科目試題命制中計算報和綜合題的出題點。就財務(wù)部分來說，除了全面掌握各章的基本原理外，重點應(yīng)當(dāng)掌握諸如貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的計算。各項財務(wù)比率指標(biāo)的計算、資金需要量和利潤的預(yù)測、資金成本的計算、固定資產(chǎn)投資決策方會涉及的有關(guān)計算內(nèi)容；會計部分的重點基本可以參照歷年考試的主要出題章節(jié)?？忌鷱?fù)習(xí)時應(yīng)注意，一定在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上把握重點，而不能采取“猜題”“刷題”的方式學(xué)習(xí)。

拓展知識

在系統(tǒng)學(xué)習(xí)指定教材的同時、還可以閱讀一些有關(guān)財務(wù)在會計方面的參考書。因為注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》教材涵蓋內(nèi)容多、特別是會計部分的很多內(nèi)容，由于篇幅有限，在介紹了基本的處理方法后未能對其會計處理實務(wù)舉例進(jìn)行詳細(xì)說明。如教材中借款費用的會計處理沒有具體的舉例說明。會計政策、會計估計變更和會計差錯更正、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等會計調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容尚未全面展開介紹，建議考上閱讀和企業(yè)會計制度講解和企業(yè)具體會計準(zhǔn)則講解等有關(guān)參考書。加深理解，領(lǐng)全教材內(nèi)容，提高知識更新能力。

精于練習(xí)

《財務(wù)與會計》科目是一門技術(shù)性和實務(wù)性很強的課程有一套完整的業(yè)務(wù)技術(shù)處理方法。因此本科目的復(fù)習(xí)備考應(yīng)當(dāng)注意將所學(xué)基本理論和方法，適用于企業(yè)財務(wù)與會計業(yè)務(wù)的處理上。動手做練習(xí)題是切實可行的辦法。這樣可為考試提供實戰(zhàn)經(jīng)驗，做練習(xí)題時、考生應(yīng)注重培養(yǎng)自己分析問題和解答問題的能力，做到舉一反三。這是特別需要指出的是，指定教材中的例題是考生首先要弄清楚的實務(wù)統(tǒng)習(xí)題、做練習(xí)題時，先要看清和理解題意，明確每個題目的要求；然后注意題目給出的資料和限定條件。弄清題目所給資料在題目中的用途。哪些是有用的、哪些屬于干擾項；最后，所給內(nèi)容不要遺漏。順序不要顛倒，數(shù)字計算要仔細(xì)、以確保解題準(zhǔn)確無誤。

稅務(wù)師考試科目難度——《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

考試特點：對法律知識的理解和實際應(yīng)用能力

考試難度：★★★

復(fù)習(xí)方法：理解該知識點背后的理念是王道。

學(xué)習(xí)方法建議：

在復(fù)習(xí)過程中，考生容易陷入一種誤區(qū)，對于教材中難以理解的內(nèi)容，作為復(fù)習(xí)的重中之重，將每個字眼都進(jìn)行仔細(xì)研究，這種復(fù)習(xí)方法帶來的弊端是導(dǎo)致對基礎(chǔ)內(nèi)容沒有透徹地了解，在面對看似簡單的題目時，無形中掉入了出題老師挖好的“坑”。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中的很多知識點既獨立又綜合，即每章或每個知識點既可以獨立命題，又可以相互結(jié)合起來出綜合題。題目比較靈活，貼近生活的案例性題目日益增多，從2015年開始，此特點越來越明顯。一味依靠死記硬背應(yīng)對《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的時代已經(jīng)過去，理解才是王道。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律不僅涵蓋了民法、行政法、刑法三大實體法的骨干內(nèi)容，還囊括了相應(yīng)的民訴、行政訴訟、刑事訴訟的重點內(nèi)容。其中的細(xì)節(jié)內(nèi)容頗多，在備考中不要畏懼，一點一滴，分招化解。在此階段，學(xué)習(xí)一節(jié)內(nèi)容，從基礎(chǔ)性的概念開始理解，之后對構(gòu)成要件、組成部分、法律效果等方面一點點地學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)之后，可以從“是什么、有什么、干什么”的角度檢測對知識點的掌握程度。注意，要準(zhǔn)確把握細(xì)節(jié)，切忌囫圇吞棗式地學(xué)習(xí)。

不論在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識點，還是理解重點內(nèi)容，都要及時地進(jìn)行做題，更快地檢測出考生是否掌握知識點。運用正確的方法加強習(xí)題演練，不要一做題就去看答案。對于不理解的知識點，先將該知識點內(nèi)容弄懂梳理清楚，再與題后所附的參考答案進(jìn)行比較，及時研究自己錯在哪兒，為什么錯？在不斷地較量中，提升自我。對于傳統(tǒng)重點，備考時注意在全面掌握基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，著重理解該知識點背后的理念。

稅務(wù)師考試科目難度——《涉稅服務(wù)實務(wù)》

考試特點：分值分布相對集中，主觀題的比重較大

考試難度：★★★★★

復(fù)習(xí)方法：把握考試重點，關(guān)注教材的新增或變化內(nèi)容。

學(xué)習(xí)方法建議：

1.以教材為基礎(chǔ)，結(jié)合大綱，對各個知識點要分層次學(xué)習(xí)。明確大綱中對于掌握、熟悉、了解三個層次的劃分。對于教材要通讀、精度。教材是考試的依據(jù)，歷年考試的絕大部分命題都可以直接從教材中獲得答案。

2.把握考試重點，關(guān)注教材的新增或變化內(nèi)容?？荚囋谕ㄗx教材的基礎(chǔ)上，應(yīng)著重把握重點內(nèi)容，從歷年的試題來看，重點章節(jié)內(nèi)容，分?jǐn)?shù)比重約占75％左右。

3.聽課、看書、做題有機(jī)的結(jié)合起來。高效率的學(xué)習(xí)至少要包括聽課、看書和做題三個步驟。通過做題達(dá)到鞏固知識、熟悉題型、強化記憶的效果，可以幫我們打下良好的基礎(chǔ)。

考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務(wù)問題。

1.掌握各稅種應(yīng)納稅額的計算；

2.掌握各稅種納稅申報表的填寫；

3.掌握企業(yè)涉稅的會計核算；

4.掌握各稅種的納稅審核。

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