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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班,能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選,希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí),快速備考!
單選題
個(gè)體工商戶(hù)領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法,原則上采用( )。
A、個(gè)別計(jì)價(jià)法
B、后進(jìn)先出法
C、加權(quán)平均法
D、先進(jìn)先出法
【正確答案】 C
【答案解析】 存貨應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算,原則上采用加權(quán)平均法。
題目在2018年經(jīng)典題解108頁(yè)。
多選題
下列支出,允許從個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有( )。
A、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)
B、個(gè)體工商戶(hù)從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資
C、代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額
D、貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失
E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項(xiàng)C不得扣除。
題目在2018年經(jīng)典題解108頁(yè)。
多選題
下列費(fèi)用中,在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有( )。
A、攤位費(fèi)
B、工商管理費(fèi)
C、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
D、用于家庭的費(fèi)用支出
E、各種贊助的費(fèi)用支出
【正確答案】 ABC
【答案解析】 個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi),按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
題目在2018年經(jīng)典題解109頁(yè)。
多選題
下列稅務(wù)處理中,符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
A、投資者的工資不得稅前扣除
B、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C、分配給投資者的股息、紅利,允許稅前扣除
D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
E、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項(xiàng)C,分配給投資者的股息、紅利,不允許稅前扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除,而不是據(jù)實(shí)扣除。
題目在2018年經(jīng)典題解109頁(yè)。
單選題
下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、在其他單位兼職取得的收入
B、退休后再受雇取得的收入
C、在任職單位取得董事費(fèi)收入
D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B,退休后再任職取得的收入,屬于工資、薪金所得;選項(xiàng)C,在任職單位取得的董事費(fèi)收入,屬于工資、薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)D,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。
題目在2018年經(jīng)典題解114頁(yè)。
單選題
個(gè)人取得的下列報(bào)酬,應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬
B、演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬
C、高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬
D、出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B、C,均應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
題目在2018年經(jīng)典題解115頁(yè)。
單選題
中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、3640
B、3808
C、4480
D、4760
【正確答案】 A
【答案解析】 捐贈(zèng)扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元),大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元,所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。
李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。
題目在2018年經(jīng)典題解116頁(yè)。
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