2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習題精選（十一）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

A建材商城從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購原木400立方米，稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證上注明收購款20000元，建材商城支付含稅運輸費800元（取得增值稅普通發(fā)票），將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A須支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，B實木地板廠應(yīng)代收代繳的消費稅為（ ）元。（實木地板的消費稅稅率為5%）

A、1464.21

B、1410.53

C、1368.42

D、1273.68

【正確答案】D

【答案解析】組成計稅價格中的材料成本＝20000×（1-13%）+800＝18200（元）

組成計稅價格中的加工費＝7020/（1+17%）＝6000（元）

B實木地板廠應(yīng)代收代繳消費稅＝（18200+6000）/（1-5%）×5%＝1273.68（元）

多選題

下列各選項中，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有（?。?。

A、納稅人直接繳納消費稅的，城建稅的納稅地點為繳納消費稅所在地

B、流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，城建稅的納稅地點為單位注冊地

C、扣繳義務(wù)人沒有代扣代繳城建稅的，城建稅的納稅地點為國家稅務(wù)總局

D、代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人，城建稅的納稅地點為代收代扣地

E、對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市國家稅務(wù)局繳納

【正確答案】ADE

【答案解析】選項B，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納城建稅；選項C，扣繳義務(wù)人沒有代扣代繳城建稅的，應(yīng)由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。

多選題

以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（　）。

A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅

C、對軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時，同時退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

D、城市維護建設(shè)稅原則上是不單獨減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免

E、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

【正確答案】ADE

【答案解析】選項B，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；選項C，對增值稅、消費稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還。

多選題

下列屬于城市維護建設(shè)稅的立法原則的有（?。?/p>

A、補充城市維護建設(shè)資金的不足

B、限制對企業(yè)的亂攤派

C、調(diào)動地方政府進行城市建設(shè)和維護的積極性

D、為推行分稅制創(chuàng)造條件

E、盡可能增加政府稅收收入

【正確答案】ABCD

【答案解析】城市維護建設(shè)稅的立法原則包括補充城市維護建設(shè)資金的不足；限制對企業(yè)的亂攤派；調(diào)動地方政府進行城市建設(shè)和維護的積極性，為推行分稅制創(chuàng)造條件。

單選題

企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，不征收或免征資源稅的是（?。?/p>

A、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣

B、深水油氣田開采的天然氣

C、高含硫天然氣

D、高凝油

【正確答案】A

【答案解析】選項A，對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅；選項B，對深水油氣田資源稅減征30%；選項C、D，對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

單選題

下列關(guān)于資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定，表述錯誤的是（　）。

A、在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人，為資源稅的納稅人

B、自2016年7月1日起，在河北省利用取水工程或者設(shè)施直接從江河、湖泊（含水庫）和地下取用地表水、地下水的單位和個人，為水資源稅納稅人

C、收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務(wù)人

D、開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，按實物量計算繳納資源稅，以該油氣田開采的原油、天然氣的產(chǎn)量作為課稅數(shù)量

【正確答案】D

【答案解析】開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，按實物量計算繳納資源稅，以該油氣田開采的原油、天然氣扣除作業(yè)用量和損耗量之后的原油、天然氣產(chǎn)量作為課稅數(shù)量。

多選題

下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（　）。

A、對規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅

B、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

C、納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受的重大損失，一律不得減稅或免稅

D、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

E、對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害遭受的重大損失，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅；選項E，對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。

溫馨提醒：2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)全面開始，請廣大考生盡早投入到稅務(wù)師備考中去，提早準備勝算更大。立即備考>>