2017稅務師考試《稅法一》練習題精選（十七）

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日，目前為稅務師基礎備考階段，稅務師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

多選題

下列關于增值稅應稅行為申報與繳納的表述中，正確的有（）。

A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

B、非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C、其他個人提供建筑服務應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

D、其他個人提供轉讓自然資源使用權，應向居住地主管稅務機關申報納稅

E、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款

【正確答案】ABCE

【答案解析】其他個人提供轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

多選題

境外旅客申請退稅，應當同時符合的條件包括（ ）。

A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣

B、退稅物品尚未啟用或消費

C、離境日距退稅物品購買日不超過90天

D、所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境

E、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到1000元人民幣

【正確答案】ABCD

【答案解析】

境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣；

（2）退稅物品尚未啟用或消費；

（3）離境日距退稅物品購買日不超過90天；

（4）所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。

單選題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（ ）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A、5%

B、3%

C、2%

D、1%

【正確答案】B

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照3%預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

單選題

2016年8月，孫女士購買商鋪一間，支付價稅合計款項126萬元，按不含稅價款120萬元依3%的稅率繳納契稅3.6萬元。2017年4月孫女士將所購商鋪以153萬元的價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪增值稅應納稅額（ ）萬元。

A、0.99

B、1.11

C、1.29

D、0.39

【正確答案】C

【答案解析】納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，2016年5月1日及以后繳納契稅的，按照下列公式計算增值稅應納稅額：

增值稅應納稅額＝［全部交易價格（含增值稅）÷（1＋5%）－契稅計稅金額（不含增值稅）］×5%

孫女士銷售商鋪增值稅應納稅額＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（萬元）

多選題

從2017年7月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列（ ）規(guī)定抵扣進項稅額。

A、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

B、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額

C、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額

D、取得海關進口增值稅專用繳款書的，以海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額

E、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計算進項稅額

【正確答案】ABCD

【答案解析】從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。

單選題

下列關于增值稅納稅人的表述，不正確的是（ ）。

A、單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人

B、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C、對代理進口貨物，以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權或者三方協(xié)議等方式，授權集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

【正確答案】D

【答案解析】建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權或者三方協(xié)議等方式，授權集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。

單選題

試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行（ ）的納稅輔導期管理。

A、2個月

B、3個月

C、5個月

D、6個月

【正確答案】D

【答案解析】試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

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