吶 你想要的2016年稅務(wù)師《稅法二》試題及解析

　　2017年稅務(wù)師考前一定要做的往年試題，試題到底有什么用呢？試題可以讓你提前感受考試氣氛和考試形式，讓你自信滿滿上考場。以下是2016稅務(wù)師《稅法二》試題及答案，千萬別錯過！

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多選題

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正保會計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋的2016年稅務(wù)師考試《稅法二》試題，對2016年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案進(jìn)行了整理，希望對考生有所幫助。

1.下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　）。

A.逾期4年的20萬元應(yīng)收賬款損失

B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告；選項(xiàng)B、C、D，企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

2.某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2021年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

【正確答案】D

【答案解析】稅法規(guī)定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。

3.個體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨核算方法，原則上采用（　）。

A.個別計(jì)價法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.先進(jìn)先出法

【正確答案】C

【答案解析】存貨應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。

4.下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（　）。

A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.由國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】稅法規(guī)定，以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：

（1）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；

（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；

（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；

（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；

（6）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（?。?。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.事業(yè)單位的經(jīng)營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，對事業(yè)單位本身的業(yè)務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免稅，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地，不免稅，應(yīng)照章征稅。

6.某公司2020年購進(jìn)市區(qū)一處房產(chǎn)，2021年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30％，2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅（　）萬元。（增值稅采用簡易辦法計(jì)算）

A.26.69

B.29.7

C.21.2

D.44.4

【正確答案】A

【答案解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝3000×（1－30％）×1.2％×4÷12＋160÷（1+5％）×12％＝26.69（萬元）

<注>以上題目來源于正保會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，題目順序與真實(shí)考試有差異；老師順序不分先后，按班次順序進(jìn)行的考點(diǎn)點(diǎn)評。

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