2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（二十四）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng)，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)！

 

單選題

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的表述中，正確的是（ ）。

A 、稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受業(yè)務(wù)委托前，應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)勝任能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估

B 、業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)由調(diào)查委托人情況的人起草，業(yè)務(wù)約定書(shū)的起草人或?qū)彾ㄈ藨?yīng)獨(dú)立于項(xiàng)目組

C 、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目具體承辦人，主要負(fù)責(zé)選定項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目助理、制定項(xiàng)目計(jì)劃、安排項(xiàng)目組里人員工作等事項(xiàng)

D 、稅務(wù)師事務(wù)所提供鑒證業(yè)務(wù)，如果鑒證對(duì)象是本事務(wù)所提供的涉稅服務(wù)結(jié)果，由于提供涉稅服務(wù)項(xiàng)目的人員對(duì)所鑒證的業(yè)務(wù)比較熟悉，可以考慮由其擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B ，業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)由調(diào)查委托人情況的人起草，業(yè)務(wù)約定書(shū)的起草人或?qū)彾ㄈ藨?yīng)成為項(xiàng)目組成員；選項(xiàng)C ，項(xiàng)目經(jīng)理由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定，是項(xiàng)目具體承辦人，主要負(fù)責(zé)按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的授權(quán)選定項(xiàng)目助理、制定項(xiàng)目計(jì)劃、安排項(xiàng)目組里人員工作等事項(xiàng)；選項(xiàng)D ，稅務(wù)事務(wù)所提供鑒證業(yè)務(wù)，如果鑒證對(duì)象是本事

務(wù)所提供的涉稅服務(wù)結(jié)果，可以考慮由提供涉稅服務(wù)項(xiàng)目以外的人員擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理。

單選題

甲企業(yè)2017年8 月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 89714

　　　　貸：庫(kù)存商品 80000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 9714

B 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 94960

　　　　貸：庫(kù)存商品 80000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 14960

C 、借：營(yíng)業(yè)外支出 94960

　　　　貸：庫(kù)存商品 80000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 14960

D 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714.29

　　　　貸：庫(kù)存商品 80000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 9714.29

【正確答案】D

【答案解析】損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)金額＝80000 ×（300000÷420000）＝57142.86（元）

應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝57142.86×17％＝9714.29 （元）

相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714.29

　　貸：庫(kù)存商品 80000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 9714.29

單選題

發(fā)票審查的基本方法中不包括的是（ ）。

A 、票面邏輯推理法

B 、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法

C 、紅字沖銷(xiāo)法

D 、對(duì)照審查法

【正確答案】C

【答案解析】發(fā)票審查的基本方法包括：對(duì)照審查法、票面邏輯推理法和發(fā)票真?zhèn)舞b別方法。

單選題

某陸上油田企業(yè)2014年全年銷(xiāo)售原油86000 噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元，其中三次采油銷(xiāo)售額5000萬(wàn)元，低豐度油田銷(xiāo)售額4400萬(wàn)元；2015年8 月，企業(yè)銷(xiāo)售原油3200噸，取得不含增值稅價(jià)款1500萬(wàn)元，此外修井自用原油25噸。該油田企業(yè)原油的稅率為6%. 該油田本月應(yīng)納的資源稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、64

B 、88.75

C 、83.7

D 、96.25

【正確答案】C

【答案解析】用于修井的原油免征資源稅。

綜合減征率＝（5000×30% ×6%）÷34400 ＋（4400×20% ×6%）÷34400＝0.42%

實(shí)際征收率＝6%－0.42% ＝5.58%

應(yīng)納稅額＝1500×5.58% ＝83.7（萬(wàn)元）

單選題

下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A、土地使用權(quán)的出讓

B、房產(chǎn)的出租

C、個(gè)人之間互換房產(chǎn)

D、企業(yè)之間互換房產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)的出讓、房產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的納稅范圍，個(gè)人之間互換房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形，而企業(yè)之間互換房產(chǎn)應(yīng)該繳納土地增值稅。

單選題

某企業(yè)2017年5月簽訂了以下合同：（1）采購(gòu)材料合同一份，價(jià)款121100元；（2）材料運(yùn)輸合同一份，運(yùn)費(fèi)金額180元，裝卸費(fèi)50元；（3）租賃機(jī)械設(shè)備合同一份，使用1天，租金總額是400元；（4）門(mén)面房租賃合同一份，租賃期限2年，每月租金20000元；上述合同金額均為不含增值稅金額，該企業(yè)2017年5月繳納的印花稅合計(jì)為（）元。

A、518.28

B、517.68

C、517.30

D、516.30

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按照1元貼花。運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)，不含貨物金額、裝卸費(fèi)等。購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅額=121100×0.3‰=36.33（元）（按36.30元貼花）。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅額=180×0.5‰=0.09（元）（免納印花稅）設(shè)備租賃合同應(yīng)納的印花稅=400×1‰=0.4（元）（按1元貼花）。門(mén)面房租賃合同應(yīng)納的印花稅=2×12×20000×1‰=480（元）。應(yīng)納的印花稅合計(jì)=36.30+0+1+480=517.30（元）。

單選題

在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列不應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。

A、某房地產(chǎn)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債

B、某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)

C、某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓

D、某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢(qián)合作建造寫(xiě)字樓，約定按五五比例分成自用

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D，合作建房分房自用的，暫免征收土地增值稅。

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