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2017年稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng):征稅規(guī)定

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/08/08 14:56:12 字體:

2017稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)

單選題:

某食品公司為增值稅一般納稅人,本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元(耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元)的食品發(fā)給職工,同時(shí)將上月外購(gòu)的一批干魚、海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元)作為過(guò)節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員,則下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是( )。

A.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元

B.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元

C.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3.25萬(wàn)元

D.應(yīng)納增值稅稅額3.4萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購(gòu)貨物用于職工福利等,銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25(萬(wàn)元)。

【正確率】31.02%

點(diǎn)評(píng):本題考查的是視同銷售行為的征稅規(guī)定,視同銷售行為在考試中經(jīng)常遇到,要仔細(xì)了解教材中規(guī)定的視同銷售行為有哪些。要準(zhǔn)確把握而不是掌握一個(gè)大概,平時(shí)練習(xí)中還希望大家認(rèn)真對(duì)待,以望在考試中取得一個(gè)好的成績(jī)。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

相關(guān)鏈接:2017年稅務(wù)師考試《稅法一》易錯(cuò)題精選匯總

注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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