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2017年稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)：征稅規(guī)定
單選題：
某食品公司為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元（耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元）的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購(gòu)的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元）作為過(guò)節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員，則下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是（ ）。
A.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
B.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元
C.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3.25萬(wàn)元
D.應(yīng)納增值稅稅額3.4萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購(gòu)貨物用于職工福利等，銷項(xiàng)稅額＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（萬(wàn)元）；進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝25×17%＝4.25（萬(wàn)元）。
【正確率】31.02%
點(diǎn)評(píng)：本題考查的是視同銷售行為的征稅規(guī)定，視同銷售行為在考試中經(jīng)常遇到，要仔細(xì)了解教材中規(guī)定的視同銷售行為有哪些。要準(zhǔn)確把握而不是掌握一個(gè)大概，平時(shí)練習(xí)中還希望大家認(rèn)真對(duì)待，以望在考試中取得一個(gè)好的成績(jī)。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
相關(guān)鏈接：2017年稅務(wù)師考試《稅法一》易錯(cuò)題精選匯總
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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