2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題（十二）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng)，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫(xiě)的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過(guò)考試！

 

單選題

下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的是（）。

A、過(guò)節(jié)費(fèi)

B、防暑降溫費(fèi)

C、職工出差期間的伙食補(bǔ)助

D、職工的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

【正確答案】B

【答案解析】退休職工的費(fèi)用；被辭退職工的補(bǔ)償金；職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；職工的病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補(bǔ)助；職工的學(xué)習(xí)費(fèi)；職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)（包括職工在企業(yè)的午餐補(bǔ)助和出差期間的伙食補(bǔ)助）以及企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過(guò)節(jié)費(fèi)、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等都不屬于職工福利費(fèi)的開(kāi)支范圍。

多選題

未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但（）除外。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要查閱的

B、稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C、事務(wù)所向其他委托人展示工作過(guò)程及成果

D、人民檢察院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

E、公安機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

【正確答案】ABDE

【答案解析】只有選項(xiàng)C屬于未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿的情形。

多選題

下列關(guān)于稅收籌劃的表述正確的有（）。

A、稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小

B、稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排

C、為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限

D、理想的稅收籌劃應(yīng)是總體收益最多，或許納稅并非最少

E、稅收籌劃的目標(biāo)是獲得稅收利益，然而稅收籌劃不能局限于個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重

【正確答案】BCDE

【答案解析】稅收籌劃的目的就是取得節(jié)稅的稅收利益，節(jié)稅就是節(jié)約稅收支付，無(wú)論是當(dāng)前需要交納的稅收還是以后需承擔(dān)的稅負(fù)，稅收支付達(dá)到盡可能最小。

單選題

稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?

A、紅字沖銷(xiāo)法

B、藍(lán)字更正法

C、補(bǔ)充登記法

D、綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【正確答案】D

【答案解析】正確會(huì)計(jì)分錄借方應(yīng)為“應(yīng)付職工薪酬”，本題用錯(cuò)科目，而且涉及損益的調(diào)整，故應(yīng)該用綜合賬務(wù)調(diào)整法更為恰當(dāng)。

單選題

下列關(guān)于企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的稅收籌劃的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、北京市A企業(yè)缺少資金，決定采用舉債的方式進(jìn)行融資，因?yàn)檫@樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

B、天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進(jìn)行籌資，B企業(yè)認(rèn)為這樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

C、河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因?yàn)榘l(fā)行債券可以達(dá)到節(jié)稅的目的，發(fā)行股票可以平衡財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D、青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過(guò)增加企業(yè)利潤(rùn)以提高股票價(jià)格的方式來(lái)間接增加股東財(cái)富，因?yàn)檫@種方式股東不用繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，發(fā)行股票支付的股息、紅利在企業(yè)所得稅前不得扣除，達(dá)不到少繳企業(yè)所得稅的目的。

多選題

以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有（ ）。

A、個(gè)體工商戶李某注冊(cè)資金30萬(wàn)元

B、個(gè)體工商戶王某每月的營(yíng)改增服務(wù)銷(xiāo)售額10000元

C、個(gè)體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

D、個(gè)體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷(xiāo)售額40000元

E、個(gè)體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

【正確答案】CD

【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

（1）注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。

（2）銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的。

（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

多選題

下列通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。

A、代扣代繳的個(gè)人所得稅

B、車(chē)輛購(gòu)置稅

C、土地增值稅

D、契稅

E、城建稅

【正確答案】ACE

【答案解析】企業(yè)不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金，如契稅、印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。               

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