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知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
(1)按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額
(2)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
企業(yè)所得稅的常見考核要求
(1)扼要指出存在的影響納稅的問(wèn)題,作出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄;
(2)正確計(jì)算**年應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅和企業(yè)所得稅,并作出補(bǔ)稅的相關(guān)分錄。
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