注會稅法與稅務師稅法一二區(qū)別大嗎？

2019年注會報名簡章公布 4月1日起報名，而許多學員也有志于同時報考注會與稅務師。為了讓大家備考時少走彎路，下面我們就給大家介紹一下注會稅法與稅務師稅法一二的相關情況。

一、從整體考試情況來看

注冊會計師和稅務師畢竟是兩個不同的考試，其考試時長、考核形式和命題方式都有差異。比如稅務師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的考試題量大于注會稅法考試題量，稅務師考試更加側重于考查計算性內容，主觀題客觀化，多選題五個選項，多選、錯選不給分，少選正確的選項給分，這些差異都影響著我們的備考和應試。我們可以通過下表來了解二者之間的差異和聯(lián)系。

項目	稅法	稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）	差異和聯(lián)系
考試時長	2小時	均為2.5小時	稅務師考試時間更長
題型題量	單項選擇題（24題24分） 多項選擇題（14題21分） 計算問答題（4題24分） 綜合題（2題31分） 合計44題100分	單項選擇題（40題60分） 多項選擇題（20題40分） 計算題（8題16分） 綜合分析題（12題24分） 合計80題140分	稅務師試題數(shù)量較多，選擇題每題的分值更高；稅務師計算題8小題折合2道大題，題量低于注會稅法；綜合分析題12小題折合2道大題，題量等于注會稅法
及格線	60分（100×60%）	84分（140×60%）	均為總分的60%為及格線
考核重點 （以2018年收集到的題目為例）	企業(yè)所得稅23.5分 增值稅20.5分 個人所得稅15.5分 消費稅16分 土地增值稅12分 資源稅3.5分 合計91分，由于收集到118分的題目，占比77.12%	增值稅54分 土地增值稅22分 消費稅18分 資源稅16分 合計110分，占比78.57% 企業(yè)所得稅56分 個人所得稅31.5分 合計87.5分，稅法（Ⅱ）只收集到134.5分的試題，占比65.06%。	考核重點類似，重點稅種占考試分值的大部分

從上述分析我們看出，雖然注會考試和稅務師考試的分值和考試時長不同，但是及格線都是滿分的60%，考試的重心也都是圍繞著上述6個稅種。

另外，雖然稅務師試題數(shù)量和考試時長都大于注會稅法，但是拆分到每個題目中分析，其考試難度是有所降低的。

建議做題時間	稅法	稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）
單項選擇題1分鐘/題 多項選擇題1.5分鐘/題 計算題10分鐘/題 綜合題20分鐘/題	單項選擇題（24題24分鐘） 多項選擇題（14題21分鐘） 計算問答題（4題40分鐘） 綜合題（2題40分鐘） 建議做題時長合計125分鐘	單項選擇題（40題40分鐘） 多項選擇題（20題30分鐘） 計算題（8題，2大題20分鐘） 綜合分析題（12題，2大題40分鐘） 建議做題時長合計110分鐘

由上表可以看出，注會稅法120分鐘的考試時間小于建議做題時間125分鐘，時間是比較緊張的，所以考生常常出現(xiàn)做不完題目的現(xiàn)象；而稅務師考試150分鐘的考試時間遠遠大于建議做題時間110分鐘，考生很輕松就可以做完全部的試題。

當然我們也要注意到，稅務師考試多選題有5個選項，難度雖然大于注會稅法考試的多選題，但是稅務師考試的多選題如果少選，正確的選項是可以得分的。且其主觀題采用客觀化的命題形式，給出備選項，其難度會小于注會稅法試題。綜合來看，考生做稅務師的試卷會更加輕松。

二、從教材具體內容來看

不管是注會中的稅法科目，還是稅務師中的稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）科目，都是圍繞我們18個實體稅種展開講解的。稅種一樣，編寫教材所依據(jù)的法規(guī)、條文也一樣，這就導致他們不會有實質的不同。當然，稅務師教材稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）加起來有740多頁，比注會稅法教材厚了很多，其差異一方面是二者的詳略程度不同，稅務師引用的法規(guī)條文更多一些，內容更加全面；另一方面就是編者行文習慣不同，稅務師教材有較多過渡性內容，這些內容往往不直接命題，比如各個稅種的概述、特點、演變、原則等。

要想高效備考，無縫對接注會和稅務師考試，就要非常清晰二者之間的差異。下面，我們就來看看注會稅法教材和稅務師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）教材都有哪些內容，他們之間的差異在哪里。

稅法	稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）	差異（稅務師＞稅法）		學習建議
第一章  稅法總論	第一章 稅法基本原理（稅法（Ⅰ））	稅法的效力與解釋 稅法的作用 稅收程序法（部分為注會稅法第十三章稅收征管法的內容） 稅收司法 稅法的建立與發(fā)展		核心內容重合。學習稅法（Ⅰ）時，重點關注稅法教材沒有介紹的差異部分。 另外，稅法原則中，部分原則的表述方法有差異，這部分是考試的重點，需要引起注意。
第二章  增值稅法	第二章 增值稅（稅法（Ⅰ））	增值稅概述 特定企業(yè)（或）交易行為的增值稅政策（成品油、電力產(chǎn)品、核電行業(yè)、油氣田企業(yè)、黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易）等		核心內容重合。學習稅法（Ⅰ）時，注意增值稅稅率的調整，稅務師教材給出了2018年5月1日之后的新稅率（16%和10%），注意根據(jù)業(yè)務發(fā)生時間，準確選擇正確的稅率。 另外，注意關注法教材沒有介紹的差異部分。
第三章　 消費稅法	第三章 消費稅（稅法（Ⅰ））	消費稅概述		核心內容重合。學習注會內容的基礎上，簡單了解第九節(jié)、第十節(jié)進出口應稅消費品的稅收政策及管理
第四章　 企業(yè)所得稅法	第一章 企業(yè)所得稅（稅法（Ⅱ））	導論 企業(yè)所得稅概述 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理 特別納稅調整和境外所得抵扣稅額的計算（部分為注會稅法第十二章國際稅收的內容） 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 納稅申報表填寫方法		核心內容重合。以注會內容為基礎，學習二者差異之處。其中，較為重要的內容是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法。 同時，特別納稅調整和境外所得抵扣稅額的計算屬于注會國際稅收的內容。要注意企業(yè)所得稅和國際稅收的結合
第五章  個人所得稅法	第二章 個人所得稅（稅法（Ⅱ））	個人所得稅概述 對高收入者的征收管理 醫(yī)療機構個人所得稅征收管理等		核心內容重合。注意稅法（Ⅱ）中對特殊人群收入的征收管理，其他內容按稅法學習掌握即可
第六章  城市維護建設稅法和煙葉稅法	第四章 附加稅與煙葉稅（稅法（Ⅰ））			核心內容重合。內容較為簡單，稅法（Ⅰ）無需單獨學習。
第七章  關稅法和船舶噸稅法	第八章 關稅（稅法（Ⅰ）） 第十章 船舶噸稅（稅法（Ⅱ））	關稅概述 加工貿(mào)易內銷貨物的完稅價格 特殊進口貨物的完稅價格 海關企業(yè)分類管理 船舶噸稅概述		核心內容重合。重點學習稅法（Ⅰ）中關稅完稅價格中的特殊規(guī)定，這部分內容是考試重點。稅法（Ⅰ）講解更加詳細，要重點掌握。
第八章  資源稅法和環(huán)境保護稅法	第五章 資源稅（稅法（Ⅰ）） 第九章 環(huán)境保護稅（稅法（Ⅰ））	資源稅概述 環(huán)境保護稅概述		核心內容重合。關注稅法（Ⅰ）資源稅計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠中的一些細節(jié)內容。 環(huán)境保護稅按注會稅法的內容掌握即可。
第九章  城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法	第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅（稅法（Ⅱ）） 第九章 耕地占用稅（稅法（Ⅱ））	城鎮(zhèn)土地使用稅概述 城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定 耕地占用稅概述		核心內容重合。關注稅法（Ⅱ）中兩個稅種稅收優(yōu)惠的細節(jié)內容即可。
第十章  房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	第七章 土地增值稅（稅法（Ⅰ）） 第五章 房產(chǎn)稅（稅法（Ⅱ）） 第七章 契稅（稅法（Ⅱ））	土地增值稅概述 房產(chǎn)稅概述 契稅概述		核心內容重合。注意稅法（Ⅰ）中，土地增值稅征收管理的細節(jié)規(guī)定。 稅法（Ⅱ）中關注房產(chǎn)稅和契稅稅收優(yōu)惠的細節(jié)內容即可。
第十一章  車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	第六章 車輛購置稅（稅法（Ⅰ）） 第四章 印花稅（稅法（Ⅱ）） 第六章 車船稅（稅法（Ⅱ））	車輛購置稅概述 印花稅概述 印花稅票 印花稅的管理 車船稅概述 車船稅代收代繳	核心內容重合。重點關注稅法（Ⅱ）中印花稅稅收優(yōu)惠、印花稅稅票、印花稅管理和車船稅代收代繳的相關內容。
第十二章 國際稅收	第三章 國際稅收（稅法（Ⅱ））	國際稅收概述	核心內容重合。稅法（Ⅱ）中國際稅收內容少于注會稅法，部分內容編寫如企業(yè)所得稅中。
第十三章 稅收征收管理法		涉稅服務實務第二章 稅務管理概述
第十四章 稅務行政法制		涉稅服務相關法律中行政法部分

從上面表格中我們可以看出注會稅法和稅務師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的差異不大。但是，這些差異內容分散在兩本書的不同地方，如果沒有一個科學、便捷的學習指導，全憑考生自己的摸索的話，學習效率會大打折扣，希望網(wǎng)校以上內容的分析能為學員的學習助力！

如果您是零基礎或在職考生，建議您報考正保會計網(wǎng)校注冊會計師和稅務師的《高效取證班》，高效取證班針對稅法科目會相應的提供學習計劃，其次跟著老師學習是非常明智的選擇，提高學習效率又減少學習的時間。

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