2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（三十二）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

單選題

下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（?。?/p>

A、被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B、合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C、被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D、合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)B、D，合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。

題目在2017年應(yīng)試指南54頁(yè)。

單選題

搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（?。?/p>

A、臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

B、安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用

C、變賣(mài)各類(lèi)資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出

D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用

【正確答案】 C

【答案解析】 資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類(lèi)資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣(mài)及處置各類(lèi)資產(chǎn)的凈值、處置過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)等支出。

題目在2017年應(yīng)試指南54頁(yè)。

單選題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是（?。?。

A、建筑面積法

B、占地面積法

C、直接成本法

D、預(yù)算造價(jià)法

【正確答案】 A

【答案解析】 單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。

題目在2017年應(yīng)試指南54頁(yè)。

單選題

縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（?。?。

A、市場(chǎng)公允價(jià)值

B、雙方協(xié)商價(jià)值

C、該資產(chǎn)投入前的賬面余值

D、政府確定的接收價(jià)值

【正確答案】 D

【答案解析】 縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門(mén)，下同）將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

題目在2017年應(yīng)試指南55頁(yè)。

單選題

下列各項(xiàng)收入中，免征企業(yè)所得稅的是（?。?。

A、轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B、非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入

D、應(yīng)用種植觀賞性作物并銷(xiāo)售取得的收入

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免；選項(xiàng)C，國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，觀賞性作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅。

題目在2017年應(yīng)試指南55頁(yè)。

單選題

據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（?。?。

A、銷(xiāo)售貨物所得

B、權(quán)益性投資所得

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，銷(xiāo)售貨物所得按交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得按被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定。

題目在2018年應(yīng)試指南5頁(yè)。

單選題

某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（?。┤f(wàn)元。

A、500

B、580

C、700

D、780

【正確答案】 C

【答案解析】 該日本企業(yè)屬于在中國(guó)境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)。500萬(wàn)元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬(wàn)元均屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)計(jì)入收入中征稅；在香港取得的所得屬于非居民企業(yè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)關(guān)的境外所得，所以共計(jì)入應(yīng)稅收入征稅。因此該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為700萬(wàn)元。

題目在2018年應(yīng)試指南5頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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