2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（三十）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

多選題

下列說法中，符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金規(guī)定的有（?。?。

A、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險(xiǎn)保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除

C、保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除

D、保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償，可以直接在所得稅前扣除

E、已發(fā)生已報(bào)案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償款或者給付金額的100%提取

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的6%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南22頁。

多選題

下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（?。?。

A、企業(yè)支付的違約金

B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E、企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

【正確答案】 BCD

【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南24頁。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（?。?。

A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C、外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

E、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

題目在2017年應(yīng)試指南25頁。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（?。?/p>

A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E、外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的。

題目在2017年應(yīng)試指南26頁。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（?。?。

A、租入固定資產(chǎn)的改建支出

B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C、自創(chuàng)商譽(yù)

D、固定資產(chǎn)的大修理支出

E、未投入使用的廠房

【正確答案】 BC

【答案解析】 租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南27頁。

多選題

下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（?。?/p>

A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D、企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的損失，需要專項(xiàng)申報(bào)扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南28頁。

多選題

下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（?。?。

A、司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B、工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C、有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

D、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E、專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)C、D屬于內(nèi)部證據(jù)。

題目在2017年應(yīng)試指南29頁。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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