2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三）

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三）

1.單選題

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過(guò)（ ）萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。

A、200

B、300

C、500

D、600

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。

2.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，企業(yè)債務(wù)重組的收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的（ ）反映。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B、其他業(yè)務(wù)收入

C、營(yíng)業(yè)外收入

D、視同銷售收入

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)債務(wù)重組的收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的營(yíng)業(yè)外收入中進(jìn)行反映。

3.單選題

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（ ）。

A、企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2011年9月1日起調(diào)整為3500元/月

B、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其50%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

C、實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

【正確答案】 C

【答案解析】 只有選項(xiàng)C是正確的。

4.單選題

2015年中國(guó)居民李某與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧，年底酒吧將50萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（未扣除投資者費(fèi)用）在合伙人中進(jìn)行平均分配。李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納（ ）個(gè)人所得稅。

A、7850元

B、11600元

C、20250元

D、30000元

【正確答案】 A

【答案解析】 李某應(yīng)納稅所得額=500000÷5-42000=58000（元）

應(yīng)納稅額＝58000×20%-3750=7850（元）

5.單選題

高級(jí)工程師張某于2005年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2006年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2006年張某每月收入是由從勞動(dòng)保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（ ）。

A、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C、退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D、因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】 B

【答案解析】 根據(jù)題意的描述，僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

6.單選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、勞動(dòng)分紅

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、差旅費(fèi)津貼

D、演員外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A屬于工資薪金所得。

7.單選題

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2015年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元。則2015年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（ ）。

A、0萬(wàn)元

B、72萬(wàn)元

C、88萬(wàn)元

D、120萬(wàn)元

【正確答案】 B

【答案解析】 實(shí)際支付的關(guān)聯(lián)方利息為120萬(wàn)元。

關(guān)聯(lián)債資比例=（3000×6）÷（300×12）=5

不得扣除利息支出=120×（1-2/5）=72（萬(wàn)元）

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