24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十七)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張張 2023/02/06 09:14:46 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十四)

多選題

除稅收法規(guī)另有規(guī)定外,下列各項(xiàng)中屬于稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有(?。?/p>

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 

B、相關(guān)性原則 

C、實(shí)質(zhì)重于形式原則 

D、確定性原則 

【答案】
ABD
【解析】
除稅收法規(guī)另有規(guī)定外,稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

多選題

居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(?。?/p>

A、逾期歸還銀行貸款的罰息 

B、向投資者支付的股息、紅利 

C、未能形成無(wú)形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用 

D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金 

【答案】
ACD
【解析】
向投資者支付的股息、紅利不得稅前扣除。

單選題

2022年某企業(yè)給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額1200萬(wàn)元;企業(yè)生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人,直接支付給員工個(gè)人勞務(wù)費(fèi),每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元,則該企業(yè)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

A、24.96 

B、27.97 

C、28.98 

D、32.00 

【答案】
C
【解析】
稅法規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問(wèn)題:企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額=1200+6×3000×12÷10000=1221.6(萬(wàn)元)
職工福利費(fèi)扣除限額=1221.6×14%=171.02(萬(wàn)元)
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-171.02=28.98(萬(wàn)元)

多選題

下列各項(xiàng)中,可全額在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生職工培訓(xùn)費(fèi)用 

B、核電廠的操縱員培養(yǎng)費(fèi)用 

C、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費(fèi)用 

D、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi) 

【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)A,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)B,核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用,可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除;選項(xiàng)CD,高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用,屬于職工教育經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是( )。

A、企業(yè)為職工個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 

B、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) 

C、按規(guī)定上繳勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 

D、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的符合規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 

【答案】
A
【解析】
根據(jù)稅法規(guī)定,可稅前扣除的社保費(fèi)包括:1、標(biāo)準(zhǔn)五險(xiǎn)一金;2、標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)和特殊工種人身安全險(xiǎn);3、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。選項(xiàng)BCD可以在稅前扣除。

單選題

按照企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是(?。?/p>

A、經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款利息 

B、建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息 

C、企業(yè)流動(dòng)資金借款按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 

D、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款符合條件的利息支出 

【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A,應(yīng)予以資本化,發(fā)生的利息不得在稅前直接扣除。

單選題

某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足,2022年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆,金額3000萬(wàn)元,貸款年利率是4.5%,4月1日該廠房開始建設(shè),12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用,則2022年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為(?。┤f(wàn)元。

A、36.65 

B、35.45 

C、32.75 

D、33.75 

【答案】
D
【解析】
企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,應(yīng)予以資本化,作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除,可以扣除的借款費(fèi)用=3000×4.5%÷12×3=33.75(萬(wàn)元)。

相關(guān)推薦:

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)