2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題精選（四十五）

選項(xiàng)A、D，印花稅、資源稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入稅金及附加；選項(xiàng)B、C，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

2、多選題

2×18年1月1日，甲公司初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅額為39萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算和管理。當(dāng)年，甲公司計(jì)提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊80萬(wàn)元，發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（?。?/p>

A、購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的增值稅額39萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用  

B、發(fā)生的50萬(wàn)元技術(shù)維護(hù)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用  

C、購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的價(jià)款及增值稅額339萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)的成本  

D、計(jì)提的80萬(wàn)元折舊計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用 

3、多選題

下列各項(xiàng)關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　）。

A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用  

B、小規(guī)模納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東，視同銷售貨物計(jì)算交納的增值稅計(jì)入銷售成本  

C、一般納稅人月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交或未交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算  

D、一般納稅人核算使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算交納的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算

4、單選題

甲公司2×22年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100 000萬(wàn)元（等于面值），其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90 000萬(wàn)元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用300萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為（　）。

A、9 970萬(wàn)元 

B、10 000萬(wàn)元 

C、89 970萬(wàn)元 

D、89 730萬(wàn)元

5、多選題

下列各項(xiàng)關(guān)于稅費(fèi)處理的表述中，不正確的有（?。?。

A、非同一控制下企業(yè)合并，投資方付出非現(xiàn)金資產(chǎn)相關(guān)的增值稅計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本 

B、企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造辦公樓，需要將自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售，相關(guān)的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入辦公樓成本 

C、企業(yè)收回委托加工物資后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本 

D、企業(yè)購(gòu)入一輛辦公用車，繳納的車輛購(gòu)置稅計(jì)入稅金及附加

6、多選題

下列有關(guān)增值稅和相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（?。?。

A、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅” 

B、月末，企業(yè)當(dāng)月多交增值稅時(shí)，應(yīng)將多交的部分進(jìn)行轉(zhuǎn)出，即借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）” 

C、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月的“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，即借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目 

D、“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額反映當(dāng)期多交的增值稅，貸方余額反映當(dāng)期未交的增值稅

7、多選題

下列有關(guān)企業(yè)負(fù)債業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　）。

A、企業(yè)采用附追索權(quán)方式將其持有的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，相當(dāng)于取得銀行短期借款，應(yīng)按實(shí)際取得的金額確認(rèn)短期借款，實(shí)際收到的款項(xiàng)與短期借款的差額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 

B、對(duì)于不能如期支付的商業(yè)承兌匯票，企業(yè)應(yīng)將其視為逾期貸款，在票據(jù)到期時(shí)將“應(yīng)付票據(jù)”賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“短期借款” 

C、對(duì)于控股股東豁免的債務(wù)，債務(wù)人計(jì)入資本公積 

D、一般納稅人因轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)或采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等而需預(yù)繳增值稅的，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目處理