2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十五）

除了出納外，其他任何人，包括會(huì)計(jì)人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應(yīng)指定專人及時(shí)對(duì)賬，每月收受銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當(dāng)由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負(fù)責(zé)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動(dòng)工資部門或人事部門、車間或班組、會(huì)計(jì)部門等職能部門。勞動(dòng)工資管理部門的主要職責(zé)：（1）根據(jù)在冊(cè)職工和工資標(biāo)準(zhǔn)開列工資單。（2）根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算工資額。會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)：（1）根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費(fèi)用分配表；（2）根據(jù)工資費(fèi)用分配表編制記賬憑證入賬。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。 

多選題

下列選項(xiàng)中，有助于檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間的有（　）。

A、對(duì)本期發(fā)生的應(yīng)付賬款增減變動(dòng)，檢查至相關(guān)支持性文件，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理是否正確 

B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，關(guān)注其供應(yīng)商發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理 

C、獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單以及被審計(jì)單位編制的差異調(diào)節(jié)表 

D、針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證，詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)外部知情人員 

多選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2017年的采購(gòu)與付款交易實(shí)施截止測(cè)試，下列說(shuō)法中正確的有（?。?/p>

A、確定期末最后簽署的支票的號(hào)碼，確保其后的支票支付未被當(dāng)做本期的交易予以記錄 

B、追蹤付款至期后的銀行對(duì)賬單，確定其在期后的合理期間內(nèi)被支付 

C、詢問(wèn)期末已簽署但尚未寄出的支票，考慮該項(xiàng)支付是否應(yīng)在本期沖回，計(jì)入下一會(huì)計(jì)期間 

D、選擇已記錄采購(gòu)的樣本，檢查相關(guān)的商品驗(yàn)收單，保證交易已經(jīng)計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間 

多選題

下列說(shuō)法中正確的有（?。?。

A、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱 

B、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，銷售部門在編制付款憑單后應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華和李明在審計(jì)M公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意到與采購(gòu)和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們發(fā)現(xiàn)M公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購(gòu)業(yè)務(wù)至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測(cè)試已發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)生 

多選題

適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無(wú)意的錯(cuò)誤，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（?。?。

A、詢價(jià)與確定供應(yīng)商 

B、請(qǐng)購(gòu)與審批 

C、付款審批與付款執(zhí)行 

D、采購(gòu)合同的訂立與審批 

單選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常采用的函證方式為（?。?/p>

A、積極式 

B、消極式 

C、積極式和消極式的結(jié)合 

D、積極式或消極式均可 

多選題

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行采購(gòu)與付款的控制審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下情況，其中需要關(guān)注的有（?。?。

A、遺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單 

B、通過(guò)電子貨幣轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)把貨款轉(zhuǎn)入供應(yīng)商的銀行賬戶 

C、供應(yīng)商發(fā)票與訂購(gòu)單或驗(yàn)收單不符 

D、在處理供應(yīng)商發(fā)票時(shí)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤