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2021年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析:應(yīng)稅所得率(二十六)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:雨山 2021/04/12 16:24:12 字體:

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力,而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái)吧!

注會(huì)練習(xí)題

【多選題】

1、居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有(?。?。

A、能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的 
B、能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的 
C、通過(guò)合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的 
D、無(wú)法正確核算(查實(shí))也不能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的 
【正確答案】ABC

【答案解析】具有下列情形之一的,核定其應(yīng)稅所得率: 
(1)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的; 
(2)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的; 
(3)通過(guò)合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。 
納稅人不屬于以上情形的,核定其應(yīng)納所得稅額。 
準(zhǔn)確率: 26.50% 
【點(diǎn)評(píng)】本題考核需核定應(yīng)稅所得率的情形。該知識(shí)點(diǎn)并不難,主要側(cè)重記憶。出錯(cuò)的同學(xué)加強(qiáng)記憶即可。 核定應(yīng)稅所得率的三種情況: 
(1)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的; (2)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的; (3)通過(guò)合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。

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