新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
【注會稅法模考高頻錯題】在企業(yè)所得稅前加計扣除的研發(fā)費用支出為
2020年注冊會計師考試10月11日起就要開始了，為了幫助各位考生更加熟練地掌握機考、在考前清晰認(rèn)識到自己在哪一章節(jié)的備考不充分、哪些知識還沒有掌握，為2020年的注冊會計師考生們準(zhǔn)備了，注冊會計師考前大?？?，領(lǐng)你提前上考場>>；目前第一輪?？即筚愐呀?jīng)結(jié)束，根據(jù)上萬考生的答題情況，我們整理了注會稅法?？几哳l錯題，快來看看吧！
【單選題第21題】
某企業(yè)2019年度發(fā)生研發(fā)費用共計500萬元，其中委托境外的費用支出為350萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前加計扣除的研發(fā)費用支出為（?。┤f元。
A.322.5
B.187.5
C.375
D.225
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)委托境外的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。該企業(yè)境外發(fā)生研發(fā)費用的80%為280萬元＞（500-350）×2/3，因此可以加計扣除的研發(fā)費用＝（150＋150×2/3）×75%＝187.5（萬元）。
【解析指導(dǎo)】
本題考查的知識點：研發(fā)費用的加計扣除
本題錯誤率為61%。
注意委托境內(nèi)和境外研發(fā)的不同，委托境外研發(fā)要用“境外的研發(fā)費用實際發(fā)生額的80%”與“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分”較小的部分作為加計抵減的基數(shù)
委托境內(nèi)企業(yè)進行研發(fā)，是按照“研發(fā)費用實際發(fā)生額的80%”進行加計扣除的
雖說做題可以鞏固復(fù)習(xí)效果，但是不注意方法，只看做題的數(shù)量是意義不大的。在做題過程中，一定要真正理解題意和所運用的知識點?？梢詫㈠e題整理到一起，歸類整理錯題集和易錯考點，及時總結(jié)答題思路、積累答題經(jīng)驗。定期復(fù)習(xí)錯題本，不斷強化自己對易錯知識點的掌握程度。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號