[審計班級-拉練集訓(xùn)]2015年注冊會計師《審計》習(xí)題測試四

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　　測試內(nèi)容：風(fēng)險評估

　　1.[多選-風(fēng)險評估程序]

　　實施風(fēng)險評估程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過詢問（）來獲取相關(guān)信息。

　　A.營銷人員或銷售人員

　　B.內(nèi)部審計人員

　　C.管理層人員

　　D.負責(zé)財務(wù)報吿的人員

　　2.[單選-項目組討論]

　　以下有關(guān)項目組內(nèi)部討論的說法中，錯誤的是（）。

　　A.項目組討論在審計業(yè)務(wù)的所有階段都是必要的

　　B.項目組討論有助于分享獲取的信息以及審計思路和方法

　　C.項目組應(yīng)當(dāng)討論由舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

　　D.在跨地區(qū)審計中，重要地區(qū)項目組的成員均應(yīng)參加討論

　　3.[單選-與審計相關(guān)的控制]

　　下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

　　A.與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)

　　B.與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)

　　C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

　　D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

　　4.[單選-了解內(nèi)部控制的深度]

　　下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

　　A.了解內(nèi)部控制時通常不采用分析程序

　　B.針對特別風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)了解管理層專門針對該風(fēng)險設(shè)計和實施的控制

　　C.即使不擬信賴內(nèi)部控制，注冊會計師也應(yīng)當(dāng)加以了解

　　D.了解內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部控制設(shè)計的是否合理以及是否一貫有效運行

　　5.[多選-內(nèi)部控制固有局限性]

　　下列導(dǎo)致控制失效的原因中，屬于內(nèi)部控制固有局限性的有（）。

　　A.信息技術(shù)出現(xiàn)故障

　　B.執(zhí)行人員素質(zhì)不高

　　C.相關(guān)員工串通舞弊

　　D.控制設(shè)計存在缺陷

　　6.[單選-控制環(huán)境]

　　下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，不正確的是（）。

　　A.如認(rèn)為控制環(huán)境薄弱，很難認(rèn)定某程的控制是有效的

　　B.控制環(huán)境宜與對控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮

　　C.被審計單位的人力資源政策與實務(wù)屬于控制環(huán)境的要素

　　D.高度有效的控制環(huán)境能直接降低認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

　　7.[單選-控制環(huán)境]

　　下列有關(guān)被審計單位控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。

　　A.控制環(huán)境的好壞影響對報表層次重大錯報風(fēng)險的評估

　　B.治理層對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識是了解控制環(huán)境時考慮的因素

　　C.控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報

　　D.控制環(huán)境不影響實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　8.[單選-風(fēng)險評估過程]

　　以下有關(guān)被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。

　　A.識別和應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的過程是內(nèi)部控制的組成部分

　　B.不正確的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營戰(zhàn)略都可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險

　　C.較高的經(jīng)營風(fēng)險表明風(fēng)險評估過程存在重大缺陷

　　D.注冊會計師沒有責(zé)任識別和評估與財務(wù)報表無關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險

　　9.[多選-實物控制]

　　注冊會計師了解控制活動時，應(yīng)當(dāng)了解下列（）實物控制。

　　A.定期盤點并將盤點記錄與相應(yīng)的會計記錄核對

　　B.對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)

　　C.放置票據(jù)和賬簿等會計資料的文件柜必須加鎖

　　D.原材料倉庫及成品倉庫必須有專人看守

　　10.[例題單選-對控制的監(jiān)督]

　　如已獲得內(nèi)部控制在多個時點上運行有效的證據(jù)，并且確認(rèn)（）有效，才能認(rèn)為控制在一段時間內(nèi)持續(xù)有效運行。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制程序

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.風(fēng)險評估過程

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