[審計班級-拉練集訓]2015年注冊會計師《審計》習題測試一

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　　測試內(nèi)容：函證

　　一、單選題（建議一題用時1分鐘）

　　1.注冊會計師在對應收賬款實施函證程序時，針對下列方面通常難以獲取有效審計證據(jù)的是（）。

　　A.應收賬款的存在

　　B.應收賬款的可變現(xiàn)凈值

　　C.應收賬款金額的準確性

　　D.應收賬款是否歸屬于被審計單位

　　2.下列關(guān)于免責條款或限制條款對詢證函回函可靠性的影響的表述中，錯誤的是（）。

　　A.免責條款可能不會影響回函信息的可靠性

　　B.限制條款可能不會影響回函信息的可靠性

　　C.免責條款“本回復僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責任”可能不會影響回函的可靠性

　　D.限制條款“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”可能不會影響回函的可靠性

　　3.下列關(guān)于回函中免責條款或限制條款的說法中，錯誤的是（）。

　　A.格式化的免責條款可能不會影響所確認信息的可靠性

　　B.限制條款如果與所測試的認定無關(guān)，也不會導致回函失去可靠性

　　C.特殊情況下，如果限制條款產(chǎn)生的影響難以確定，注冊會計師應確定其對審計意見的影響

　　D.限制條款可能使注冊會計師對回函中所包含信息的完整性、準確性或注冊會計師能夠信賴其所含信息的程度產(chǎn)生懷疑

　　4.以下關(guān)于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。

　　A.審計證據(jù)是形成審計意見的基礎

　　B.注冊會計師必須在每項審計工作中獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以滿足發(fā)表審計意見的要求

　　C.財務報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)

　　D.如果沒有會計記錄中包含的信息，可能無法識別重大錯報風險，如果沒有其他信息，審計工作將無法進行

　　5.下列不屬于注冊會計師獲取的用作審計證據(jù)的其他信息的是（）。

　　A.考勤卡和其他工時記錄

　　B.會議記錄

　　C.分析師的報告

　　D.詢證函的回函

　　6.以下針對審計證據(jù)可靠性的比較結(jié)論中，正確的是（）。

　　A.銷售單比發(fā)貨憑證更可靠

　　B.工資計算單比工資發(fā)放單更可靠

　　C.應付賬款明細賬比購貨合同更可靠

　　D.存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點表可靠

　　7.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當性的關(guān)系的表述中，錯誤的是（）。

　　A.審計證據(jù)的充分性和適當性缺一不可，只有充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的

　　B.審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性

　　C.如果審計證據(jù)與審計目標不相關(guān)，那么通過獲取更多的審計證據(jù)可以彌補該缺陷

　　D.如果獲取的審計證據(jù)不可靠，那么即使獲取更多的審計證據(jù)也不能彌補該缺陷

　　8.下列所實施函證程序獲取的審計證據(jù)與審計目標最相關(guān)的是（）。

　　A.采用列明賬戶余額信息的積極的函證方式函證應收賬款的低估

　　B.采用不列明賬戶余額信息的函證方式函證應收賬款的高估

　　C.采用列明賬戶余額信息的積極的函證方式函證應付賬款的低估

　　D.采用消極的函證方式函證應付賬款的高估

　　9.以下關(guān)于注冊會計師運用的審計程序的表述中，不正確的是（）。

　　A.觀察程序獲取的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點

　　B.作為其他審計程序的補充，詢問程序廣泛運用于整個審計過程中

　　C.重新計算可以通過手工方式或電子方式進行

　　D.分析程序可以用作風險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序

　　10.注冊會計師在對應收賬款實施函證程序時，針對下列方面通常難以獲取有效審計證據(jù)的是（）。

　　A.應收賬款的存在

　　B.應收賬款的可變現(xiàn)凈值

　　C.應收賬款金額的準確性

　　D.應收賬款是否歸屬于被審計單位

　　11.關(guān)于注冊會計師采用消極的函證方式的表述中，正確的是（）。

　　A.被詢證者僅在同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

　　B.積極式詢證函的回函提供的審計證據(jù)比未收到消極式詢證函的回函提供的審計證據(jù)說服力強

　　C.如果詢證函中信息對被詢證者不利，被詢證者回函的可能性相對較小

　　D.在考慮應付賬款低估時，向供應商發(fā)出消極式詢證函可能是無效的程序

　　12.注冊會計師不應當采用下列（）方式發(fā)出和收回詢證函。

　　A.注冊會計師直接到郵局投遞詢證函

　　B.注冊會計師委托被審計單位到郵局郵寄封存完好的詢證函

　　C.注冊會計師在被審計單位員工的陪同下將詢證函送至被詢證者

　　D.注冊會計師通過電子郵件寄發(fā)詢證函

　　13.在財務報表審計中，關(guān)于注冊會計師運用分析程序的目的的說法中，錯誤的是（）。

　　A.運用于風險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險

　　B.運用于實質(zhì)性程序以將認定層次的檢查風險降至可接受的水平

　　C.運用于總體復核以確定財務報表整體是否與對被審計單位的了解一致

　　D.運用于控制測試以將認定層次的控制風險降至可接受的水平

　　14.下列（）情形中，注冊會計師可以單獨使用實質(zhì)性分析程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　A.重大錯報風險較高，且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預期關(guān)系

　　B.重大錯報風險較高，且數(shù)據(jù)之間具有波動的預期關(guān)系

　　C.重大錯報風險較低，且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預期關(guān)系

　　D.重大錯報風險較低，且數(shù)據(jù)之間具有波動的預期關(guān)系

　　15.下列關(guān)于實質(zhì)性分析程序的表述中，錯誤的是（）。

　　A.實質(zhì)性分析程序提供的證據(jù)在很大程度上是間接證據(jù)

　　B.在針對同一認定實施細節(jié)測試時，特定的實質(zhì)性分析程序也可能視為是適當?shù)?/p>

　　C.實質(zhì)性分析程序適用于所有的財務報表認定，但不是必須要實施的程序

　　D.實質(zhì)性分析程序不僅僅是細節(jié)測試的一種補充程序

　　二、多項選擇題（建議一題用時1.5分鐘）

　　1.在設計詢證函時，注冊會計師應當考慮的可能影響函證可靠性的因素主要包括（）。

　　A.函證的方式

　　B.擬函證信息的性質(zhì)

　　C.被詢證者易于回函的信息類型

　　D.以往審計或類似業(yè)務的經(jīng)驗

　　2.在函證過程中，注冊會計師應對舞弊風險跡象保持警覺。下列各項中表明存在舞弊風險跡象的有（）。

　　A.不正常的回函率

　　B.從私人電子信箱發(fā)送的回函

　　C.管理層不允許寄發(fā)詢證函

　　D.收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函

　　3.審計證據(jù)包括會計記錄中所含有的信息，那么以下屬于會計記錄的有（）。

　　A.與競爭者的比較數(shù)據(jù)

　　B.明細分類賬

　　C.支持成本分配、計算等的手工計算表和電子數(shù)據(jù)表

　　D.個別支付記錄和人事檔案

　　4.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)具有重大不一致，則注冊會計師的正確做法有（）。

　　A.出具否定意見的審計報告

　　B.在審計報告中增加強調(diào)事項段

　　C.擴大審計程序的范圍，直到不一致得到解決

　　D.針對賬戶余額或各類交易獲得必要保證

　　5.在判斷審計證據(jù)的可靠性時，注冊會計師通常會考慮的原則有（）。

　　A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

　　B.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

　　C.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

　　D.從傳真件獲取的審計證據(jù)比從復印件獲取的審計證據(jù)可靠

　　6.下列審計程序中，既可以用于風險評估程序，又可以用于控制測試的有（）。

　　A.詢問

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.檢查

　　7.注冊會計師在確定是否有必要實施函證以獲取認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應當考慮（）因素。

　　A.預期被詢證者回復詢證函的能力或意愿

　　B.函證程序針對的認定

　　C.評估的認定層次重大錯報風險

　　D.預期被詢證者的客觀性

　　8.在設計詢證函時，注冊會計師應當考慮的可能影響函證可靠性的因素主要包括（）。

　　A.函證的方式

　　B.擬函證信息的性質(zhì)

　　C.被詢證者易于回函的信息類型

　　D.以往審計或類似業(yè)務的經(jīng)驗

　　9.當同時存在（）情況時，注冊會計師可以考慮采用消極的函證方式。

　　A.預期不存在大量錯誤

　　B.重大錯報風險評估為低水平

　　C.涉及大量余額較小的賬戶

　　D.沒有理由相信被詢證者不認真對待函證

　　10.在確定實質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)的可靠性時，注冊會計師通?？紤]的因素有（）。

　　A.可獲得信息的來源

　　B.可獲得信息的可比性

　　C.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性

　　D.與信息編制相關(guān)的控制

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