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2017年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(十八)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/05/09 16:45:41 字體:

2017年注冊會計師考試已經(jīng)日益臨近,正保會計網(wǎng)校為廣大學員在精心準備了注冊會計師《稅法》科目的練習題供學員參考,祝大家備考愉快,考試成功。

注冊會計師練習題精選  

1.多選題

年所得12萬元以上的納稅人,在納稅年度終了后,自行申報納稅。構成12萬元的所得包括( )。

A、工資、薪金所得

B、特許權使用費所得

C、軍人的轉業(yè)費、復員費

D、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C,屬于免稅所得,不包含在12萬元所得中。

2.單選題

乙建筑公司為增值稅一般納稅人,機構所在地為A市,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營,2017年2月承包B市一家毛巾生產(chǎn)廠的廠房改造工程,當月竣工結算,工程總價款為6500萬元,另取得優(yōu)質費30萬元。發(fā)生分包支出1650萬元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該建筑公司適用一般計稅方法計稅。2017年2月乙公司應預繳增值稅( )萬元。

A、131.89

B、142.14

C、87.93

D、89.39

【正確答案】C

【答案解析】納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

乙公司應預繳增值稅=(6500+30-1650)÷(1+11%)×2%=87.93(萬元)

3.多選題

下列關于營改增后不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的說法,正確的有( )。

A、納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時,尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,允許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣

B、在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

C、不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的,其所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務已抵扣的進項稅額應于當期全部轉出

D、對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程,納稅人應分別核算其待抵扣進項稅額

【正確答案】ACD

【答案解析】融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

4.單選題

某施工單位為增值稅一般納稅人,2017年3月底承接了一項工程并簽訂了相關合同,但是由于相關設備和人員均未到位,導致工程無法開展,所以在施工現(xiàn)場修建了臨時的簡易用房,為修建臨時的簡易用房購置水泥取得的增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元,2017年3月可抵扣進項稅額( )萬元。

A、0.66

B、0.68

C、1.02

D、0.61

【正確答案】C

【答案解析】稅法規(guī)定,在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。所以本題中購置水泥,取得增值稅專用發(fā)票進項稅額可以全部抵扣,可抵扣的進項稅額=6×17%=1.02(萬元)。

5.多選題

下列各項中,增值稅一般納稅人可選擇按照簡易計稅方法計稅的有( )。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

B、出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

C、提供非學歷教育服務

D、以2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D,以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務,可選擇按照簡易計稅方法計稅。

6.單選題

下列各項中,不可以選擇按簡易計稅方法計算繳納增值稅的是( )。

A、一般納稅人提供的勞務派遣服務

B、一般納稅人以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務

C、一般納稅人提供的文化體育服務

D、一般納稅人提供的鑒證咨詢服務

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人提供的信息技術服務,沒有可以選擇按簡易計稅方法計算繳納增值稅的規(guī)定。

7.多選題

下列各項符合跨境電子商務零售進口稅收政策規(guī)定的有( )。

A、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B、跨境電子商務零售進口稅收政策適用于從其他國家或地區(qū)進口的《跨境電子商務零售進口商品清單》范圍內(nèi)的商品

C、超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

D、跨境電子商務零售進口商品購買人(訂購人)的身份信息未進行認證的,購買人(訂購人)身份信息應與付款人一致

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四個選項均是正確的。 

相關鏈接:2017年注冊會計師考試《稅法》練習題精選匯總

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