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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/10/27 11:22:38 字體:

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選

1、多選題

根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定,下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

A、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

B、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

C、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)

D、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】 BD

【答案解析】 單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形,視同提供應(yīng)稅服務(wù):(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)A屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅服務(wù),不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項(xiàng)C,根據(jù)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng),不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

2、多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補(bǔ)的表述中,不正確的有( )。

A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

B、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)10年

C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳,抵繳不足的,可以在以后年度遞延抵繳

D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)期的虧損

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)A,企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利;選項(xiàng)B,企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年;選項(xiàng)D,企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。

3、單選題

下列行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

A、商業(yè)企業(yè)零售食品

B、商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售勞保用品

C、商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、軍需工廠銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

【正確答案】 A

【答案解析】 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

依據(jù):2015年教材第二章第124頁(yè)。

4、多選題

下列關(guān)于稅法原則的表述中,正確的有( )。

A、特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

B、實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的適用原則

C、特別法優(yōu)于普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

D、稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項(xiàng)B,實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。

5、單選題

代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后( )日內(nèi),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。

A、10

B、15

C、30

D、45

【正確答案】 A

【答案解析】 代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后10日內(nèi),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。

6、單選題

按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

A、采取委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

C、采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D、將貨物交付給他人代銷(xiāo),為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天

【正確答案】 D

【答案解析】 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

7、多選題

納稅人外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品后,下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有( )。

A、用于直接平價(jià)銷(xiāo)售

B、用于抵償債務(wù)

C、用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人

D、用于職工福利品發(fā)放

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售的,不再征收消費(fèi)稅,抵債、贈(zèng)送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產(chǎn),因?yàn)橄M(fèi)稅單一環(huán)節(jié)納稅,不用再繳納消費(fèi)稅。  

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