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2014年注冊會計師考試《稅法》企業(yè)所得稅強化練習題21

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/04/04 15:00:31 字體:

  為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題,希望能夠提升您的備考效果,祝您學習愉快!

  多項選擇題

  根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,下列說法中,正確的有(  )。

  A.對股權激勵計劃實行后立即可以行權的,上市公司可以根據(jù)實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數(shù)量,計算確定作為當年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進行稅前扣除

  B.對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出清單申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過10年

  C.由于企業(yè)以前年度發(fā)生應扣未扣支出導致企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅

  D.虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款

  E.對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過有關規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業(yè)實際會計處理確認的支出,在企業(yè)所得稅前扣除

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