2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（六）

成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

1、單選題

下列各項中，需要辦理設立稅務登記的納稅人是（　）。

A、企業(yè)在外地設立的分支機構  

B、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販  

C、國家機關  

D、自然人個人  

2、單選題

（2021年）下列有關破產(chǎn)清算程序中稅收征管的表述中，正確的是（ ）。

A、企業(yè)所欠稅款對應的滯納金按照普通破產(chǎn)債權申報 

B、企業(yè)因繼續(xù)履行合同需要開具發(fā)票的，須由稅務機關為其代開發(fā)票 

C、企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款以實際解繳稅款之日為截止日計算確定 

D、在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日至企業(yè)注銷之日期間，企業(yè)應暫緩繳納相關稅款 

3、單選題

納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關調整的期限最長為（?。┠?。

A、1

B、3

C、5

D、10

【答案】D

【解析】納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調整。

【點評】本題考查稅收調整制度。上述解析中所稱特殊情況是指納稅人有下列情形之一：

①納稅人在以前年度與其關聯(lián)企業(yè)間的業(yè)務往來累計達到或超過10萬元人民幣的。

②經(jīng)稅務機關案頭審計分析，納稅人在以前年度與其關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務往來，預計需調增其應納稅收人或所得額達50萬元人民幣的。

③納稅人在以前年度與設在避稅地的關聯(lián)企業(yè)有業(yè)務往來的。

④納稅人在以前年度未按規(guī)定進行關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的年度申報，或申報內(nèi)容不實，或不提供有關價格、費用標準的。

4、單選題

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列對稅收強制執(zhí)行措施表述不正確的是（?。?。

A、強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人，不包括納稅擔保人 

B、應當先行告誡，責令期限繳納，逾期仍未繳納的，再采取稅收強制執(zhí)行措施 

C、對其未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行 

D、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準 

5、單選題

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅款追征表述不正確的是（?。?。

A、因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金

B、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年

C、延長追征期的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在5萬元以上

D、對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制

【答案】C

【解析】延長追征期的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在 10萬元以上。

6、單選題

以下關于稅務機關采取的稅務檢查處理不符合規(guī)定的是（?。?。

A、對采用電算化會計系統(tǒng)的納稅人，稅務機關有權對其會計電算化系統(tǒng)進行檢查，并可復制與納稅有關的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù) 

B、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制 

C、稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款或者沒收違法所得時，應當開付罰沒憑證 

D、稅務人員進行稅務檢查時，只需出示稅務檢查證 

7、多選題

對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以處罰的情形有（?。?/p>

A、追繳其騙取的退稅款 

B、處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款 

C、取消其出口退稅權 

D、在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅 

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