2021注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（五）

誰都不知道明天會發(fā)生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結(jié)果就會給你什么，現(xiàn)在努力還來得及，加油吧！正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題，下面抓緊時間做題吧！為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧！

1.單選題

下列關(guān)于我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況，表述不正確的是（?。?/p>

A、早在20世紀(jì)60年代中期，我國曾與巴基斯坦締結(jié)關(guān)于免海運企業(yè)運輸收入稅收的協(xié)定 

B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定 

C、截至2018年12月，我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協(xié)定，其中100個協(xié)定已生效 

D、我國和香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議 

【答案】B

【解析】

1983年，我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。 

2.多選題

20世紀(jì)60年代（?。┑漠a(chǎn)生，進(jìn)一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。

A、《經(jīng)合組織范本》 

B、《聯(lián)合國范本》 

C、《中新協(xié)定》 

D、《多邊稅收征管互助公約》 

【答案】AB

【解析】

20世紀(jì)60年代《經(jīng)合組織范本》（或稱《OECD范本》）和《聯(lián)合國范本》（或稱《UN范本》）這兩個國際性稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生，進(jìn)一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。 

3.單選題

下列關(guān)于法人雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（?。?/p>

A、注冊地 

B、實際經(jīng)營地 

C、實際管理機(jī)構(gòu)所在地 

D、主要股東所在地 

【答案】C

【解析】

除個人外，同時為締約國雙方居民的人，應(yīng)認(rèn)定其是“實際管理機(jī)構(gòu)”所在國的居民。 

4.單選題

根據(jù)規(guī)定，采取據(jù)實申報方式的代表機(jī)構(gòu)應(yīng)在季度終了之日起（?。﹥?nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

A、5日 

B、15日 

C、20日 

D、30日 

【答案】B

【解析】采取據(jù)實申報方式的代表機(jī)構(gòu)應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。 

5.單選題

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（?。?。

A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額 

B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 

C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額 

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額 

【答案】B

【解析】

選項ABC，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項D，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 

6.單選題

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（　）。

A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額 

B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 

C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額 

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額 

【答案】B

【解析】

選項ABC，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項D，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 

7.單選題

境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（?。?/p>

A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的 

B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的 

C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的 

D、境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費5萬美元以上的 

【答案】D

【解析】

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）下列外匯資金，除無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案； （1）境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。 （2）境外個人在境內(nèi)的工作報酬，境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。（3）境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。

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