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2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十五）
今天應(yīng)做的事沒有做，明天再早也是耽誤了。2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，要抓住每分每秒提升自己能力的機(jī)會(huì)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，下面抓緊時(shí)間做題吧！為2020年注會(huì)考試交一份滿意的答卷吧！
1.多選題
下列說法，不符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（?。?/p>
A、小說連載的，應(yīng)以連載取得的全部所得為一次
B、編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得
C、雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報(bào)酬屬于稿酬所得
D、專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得
【答案】BC
【解析】
選項(xiàng)B，編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)C，任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
2.單選題
下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（?。?。
A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得
D、出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得
【答案】D
【解析】
出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
3.多選題
下列各項(xiàng)中，不按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有（?。?。
A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以本企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房
D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得
【答案】BD
【解析】
選項(xiàng)B，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。
4.多選題
下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（?。?/p>
A、某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買汽車一輛，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”征稅
B、某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”征稅
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
【答案】BC
【解析】
選項(xiàng)A，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”征稅。
5.多選題
居民個(gè)人張某2019年取得的下列各類所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（?。?。
A、在慶典活動(dòng)中獲得了舉辦方贈(zèng)送的禮品
B、在某電商舉辦的雙十一活動(dòng)中獲得了價(jià)值2000元的折扣抵用券
C、在電器城購(gòu)買電視機(jī)時(shí)獲贈(zèng)了一副藍(lán)牙耳機(jī)
D、在商場(chǎng)購(gòu)物滿額抽獎(jiǎng)活動(dòng)中，抽得市價(jià)500元的電動(dòng)牙刷
【答案】AD
【解析】
選項(xiàng)A，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B，企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
6.多選題
下列情形中，納稅人應(yīng)辦理納稅申報(bào)的有（?。?。
A、取得綜合所得但不需要辦理匯算清繳
B、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款
C、取得境外所得
D、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得
【答案】BCD
【解析】
有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)： 1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳； 2.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人； 3.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款； 4.取得境外所得； 5.因移居境外注銷中國(guó)戶籍； 6.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得； 7.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
7.多選題
對(duì)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許對(duì)一些支出項(xiàng)目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（?。?/p>
A、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金可以稅前扣除，同時(shí)可以扣除每年60000元的費(fèi)用
B、個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，以實(shí)際發(fā)放的工資為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
C、個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除
D、個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除
【答案】CD
【解析】
選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資在稅前不允許扣除，業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元/年。選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，以當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除。
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