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1.單選題
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例是(?。?/p>
A、25%
B、75%
C、50%
D、100%
【答案】B
【解析】
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2.單選題
非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
B、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D、外國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得的利息所得
【答案】D
【解析】
選項(xiàng)A、B、C為免稅所得。
3.多選題
下列居民企業(yè)納稅人中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收企業(yè)所得稅的有(?。?。
A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C、雖設(shè)置賬簿,但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的
D、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限申報(bào),逾期仍不申報(bào)的
【答案】ABCD
【解析】
以上選項(xiàng)全部正確。
4.多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的有(?。?/p>
A、企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
C、按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款
D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
【答案】BC
【解析】
選項(xiàng)B,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳;選項(xiàng)C,按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
5.單選題
根據(jù)規(guī)定,無住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人,因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的,在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了(?。┨靸?nèi),應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額,申報(bào)補(bǔ)繳稅款,不加收稅收滯納金。
A、5
B、7
C、10
D、15
【答案】D
【解析】
無住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人,因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的,在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了15天內(nèi),應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額,申報(bào)補(bǔ)繳稅款,不加收稅收滯納金。
6.多選題
下列個(gè)人所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(?。?。
A、外部董事的董事費(fèi)收入
B、勞動(dòng)分紅
C、教師受聘給企業(yè)講座取得的收入
D、年終加薪
【答案】BD
【解析】
選項(xiàng)A、C,屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。
7.單選題
下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算方法表述不正確的是(?。?。
A、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
B、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額
C、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用按800元計(jì)算
D、勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例預(yù)扣率
【答案】D
【解析】
勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),適用20%至40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率。
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