2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十三）

【答案】D

【解析】

居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納企業(yè)所得稅=（1000－300－500）×25%×50%=25（萬(wàn)元）。

2.單選題

企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（?。?。

A、花卉種植 

B、蔬菜種植 

C、海水養(yǎng)殖 

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖 

3.多選題

企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?/p>

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 

C、固定資產(chǎn)的大修理支出 

D、企業(yè)固定資產(chǎn)的日常修理支出 

4.單選題

某化妝品廠2019年8月由于管理不善毀損一批原料，賬面成本為18.5萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本0.5萬(wàn)元），取得保險(xiǎn)公司賠款8萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失為（　）萬(wàn)元

A、10.50 

B、12.89 

C、13.43 

D、18.50 

5.多選題

甲公司持有乙公司80％的股權(quán)，2019年2月，乙公司將300萬(wàn)的資本公積轉(zhuǎn)為股本，則甲公司的企業(yè)所得稅處理正確的是（?。?/p>

A、確認(rèn)240萬(wàn)投資收益 

B、增加240萬(wàn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ) 

C、不確認(rèn)投資收益 

D、不增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ) 

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有（?。?/p>

A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免 

B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％ 

D、科技型中小企業(yè)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額75％稅前加計(jì)扣除 

7.單選題

某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017年度虧損43萬(wàn)元，2018年度盈利36萬(wàn)元、2019年度盈利50萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。

A、10  

B、8.6 

C、4.3 

D、2.15