2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十六）

【答案】Ｄ

【解析】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與會(huì)計(jì)差錯(cuò)相關(guān)的控制，而不是會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正相關(guān)的控制。 

2.多選題

下列有關(guān)與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制的說法中，正確的有（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)價(jià)與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其是否得到執(zhí)行 

B、如果被審計(jì)單位未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施細(xì)節(jié)測試 

C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測試后認(rèn)為與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制運(yùn)行有效，對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序可以僅為實(shí)質(zhì)性分析程序 

D、對(duì)于與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) 

3.多選題

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的說法中，正確的有（　）。

A、如果被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程符合其具體情況，了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

B、在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層如何估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的其他方面獲取的信息，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的有效性 

D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出管理層未能識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)將與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷 

4.單選題

下列關(guān)于在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的說法中，正確的是（?。?。

A、企業(yè)通過預(yù)防性控制監(jiān)督其流程和檢查性控制能否有效地發(fā)揮作用 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有的控制活動(dòng) 

C、某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測試 

D、即使不打算信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制 

5.多選題

下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的有（?。?。

A、倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫 

B、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金 

C、采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級(jí)別的人員批準(zhǔn) 

D、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目 

6.單選題

下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整體層面了解重要交易流程并進(jìn)行記錄的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?/p>

A、了解重要交易流程是確定在哪個(gè)環(huán)節(jié)或哪些環(huán)節(jié)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的基礎(chǔ) 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只針對(duì)每一年的變化修改記錄流程的工作底稿即可 

C、無論業(yè)務(wù)流程與以前年度相比是否有變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年都需要考慮所有的注意事項(xiàng) 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確保對(duì)被審計(jì)單位的了解是最新的，并已包括被審計(jì)單位交易流程中相關(guān)的重大變化 

7.多選題

下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的的有（?。?。

A、確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解 

B、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性 

C、確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行 

D、確認(rèn)對(duì)重要交易的了解是否完整