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2017年注會(huì)《稅法》第十一章習(xí)題：境外所得稅收管理
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注會(huì)練習(xí)題從老師講義中截取，提供高質(zhì)量習(xí)題。以下為注會(huì)《稅法》練習(xí)題，今天你練了嗎？
單選題
A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（ ）萬元。
A、55
B、60
C、70
D、75
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）B國分公司抵免限額=60×30%=18（萬元）
（2）由于抵免限額（18萬元）<實(shí)繳稅額（24萬元），允許抵免的稅額=18（萬元），
因此，應(yīng)向本國繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬元）。
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