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2019注會《會計》易錯題解析:遞延所得稅負債(四十四)

來源: 正保會計網校 編輯:噗噗 2019/08/20 10:29:42 字體:

再遙遠的目標,也經不起執(zhí)著的堅持。注會的學習是個漫長而艱辛的過程,呈得住艱辛,耐得住寂寞,唯有不變的堅持,才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。既然選擇了注冊會計師,就要朝著它勇敢向前,每天進步一點點,基礎扎實一點點,備考也就會更容易一點點。以下是正保會計網校根據學員答題情況,精選上一周《會計》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎?有則改之,無則加勉!

注會易錯題

【多選題】

下列交易或事項中,產生應納稅暫時性差異但不需要確認遞延所得稅負債的有(?。?。

A.非同一控制下免稅合并中產生的商譽的初始確認

B.合并報表中確認的商譽減值準備

C.采用權益法核算的長期股權投資(擬長期持有),因被投資單位實現(xiàn)的凈利潤而確認的長期股權投資賬面價值的增加

D.非同一控制下的應稅合并中產生的商譽的初始確認

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】

選項B,合并報表中確認的商譽減值準備產生可抵扣暫時性差異,應確認遞延所得稅資產;選項D,應稅合并產生的商譽,賬面價值等于計稅基礎,不產生暫時性差異。

點評:本題考核的是不確認遞延所得稅的特殊情況,常見題型是單設一個考查所得稅的題目,在其中涉及判斷是否確認遞延所得稅的事項。常見考點包括:自行研發(fā)項目的加計扣除,業(yè)務招待費,企業(yè)合并商譽,長期股權投資的權益法核算等。

【正確率】19.09%

針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,學員可以在網校論壇進行題目的討論,不管是討論學習方法還是針對每日一練的一些看法、建議都可以在論壇上和大家交流。做題過程中,遇到實在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎,為以后的深入學習作好充分的準備。希望大家繼續(xù)支持每日一練,多多練習,積極討論。

祝廣大學員學習愉快!

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