2018年注冊會計師考試備考《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（十二）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊會計師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

多選題

發(fā)行下列哪些情形時，上市公司可以主動退市（ ）。

A、上市公司向證券交易所主動提出申請

B、上市公司股東或者其他收購人通過向所有股東發(fā)出收購全部股份或者部分股份的要約，導(dǎo)致公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件

C、上市公司因新設(shè)或者吸收合并，不再具有獨立主體資格并被注銷

D、上市公司股東大會決議解散

【正確答案】ABCD

【答案解析】主動退市可以采取三種模式：

一是上市公司向證券交易所主動提出申請；

二是由上市公司、上市公司股東或者其他收購人通過向所有股東發(fā)出收購全部股份或者部分股份的要約，導(dǎo)致公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；

三是上市公司因新設(shè)或者吸收合并，不再具有獨立主體資格并被注銷，或者上市公司股東大會決議解散。

多選題

上市公司實施的下列行為中，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的情形有（ ）。

A、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上

B、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到30%以上，且超過人民幣5000萬元

C、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上

D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣

【正確答案】ACD

【答案解析】購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，因此選項B錯誤。

多選題

根據(jù)規(guī)定，上市公司股票被終止上市后，面臨的情況有（ ）。

A、主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票

B、強(qiáng)制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓

C、主動退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓

D、強(qiáng)制退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票

【正確答案】AB

【答案解析】主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票，或者依法作出其他安排。強(qiáng)制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓。

多選題

發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市，下列情形中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的障礙的有（ ）。

A、36個月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)

B、最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重

C、最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)

D、該次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項表述均正確。

多選題

關(guān)于優(yōu)先股的交易轉(zhuǎn)讓，下列表述正確的有（ ）。

A、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所交易或轉(zhuǎn)讓

B、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓

C、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在中國證券登記結(jié)算公司集中登記存管

D、優(yōu)先股交易或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)一致

【正確答案】CD

【答案解析】優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者在國務(wù)院批注的其他證券交易場所交易或轉(zhuǎn)讓。

多選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的有（ ）。

A、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

B、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，保薦人應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任

C、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害，發(fā)行人的實際控制人有過錯的，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任

D、會計師事務(wù)所為證券發(fā)行出具的審計報告中存在虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能證明自己沒有過錯的除外

【正確答案】 ACD

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。因此選項B的說法錯誤。

多選題

甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中，正確的有（ ）。

A、一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項

B、當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項

C、當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項

D、當(dāng)甲公司派人對乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價格時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項

【正確答案】 BC

【答案解析】 （1）選項ACD：有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書或者協(xié)議”時，上市公司應(yīng)及時履行重大事件的信息披露義務(wù)；（2）選項B：該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞，公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素。                           

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