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現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
下列選項(xiàng)中,不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包》要求的是( )。
A、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策
B、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批
C、承包方的從業(yè)人員只要符合崗位要求和任職條件即可,不需要具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格
D、采用招標(biāo)方式選擇承包方的,應(yīng)當(dāng)符合招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)外包。承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資質(zhì),其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件,并具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
單選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》的要求,下列關(guān)于存貨內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是( )。
A、外購(gòu)存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致
B、自制存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量
C、其他方式取得存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定
D、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)無(wú)須辦理出入庫(kù)手續(xù)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》。存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
多選題
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》,下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的是( )。
A、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)控部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外,其他部門(mén)和人員同樣也可以直接接觸存貨
B、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)
C、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售出庫(kù)通知單發(fā)出貨物
D、企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的,應(yīng)當(dāng)先提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理抵押手續(xù)
【正確答案】BC
【答案解析】企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)控部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外,其他部門(mén)和人員接觸存貨,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)特別授權(quán),選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的,應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后,由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理抵押手續(xù),選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。
多選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》的要求,下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制,對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等決策和審批程序作出明確規(guī)定
B、企業(yè)對(duì)于到期無(wú)法收回的投資,應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度
C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán),切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》。上述四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于資金投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的說(shuō)法都是正確的。
單選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé),依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)
B、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)
C、經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作
D、任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)
【正確答案】B
【答案解析】監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。
單選題
根據(jù)組織架構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)用指引,關(guān)于內(nèi)部控制要求與措施的表述中,不正確的是( )。
A、監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高管依法履行職責(zé)
B、國(guó)家對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)有明確規(guī)定
C、可行性研究與決策審批屬于不相容職務(wù),不能由同一個(gè)人經(jīng)辦
D、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等,應(yīng)該按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度
【正確答案】B
【答案解析】重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
單選題
下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯(cuò)誤的是( )。
A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)或其授權(quán)審批后實(shí)施
B、評(píng)價(jià)時(shí)可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔
C、重大缺陷由總經(jīng)理認(rèn)定
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)內(nèi)控的有效性發(fā)表意見(jiàn)并提供合理保證
【正確答案】C
【答案解析】重大缺陷由董事會(huì)認(rèn)定,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)并提供合理保證。選項(xiàng)D描述正確。
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