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單選題
(2022年)甲公司采用隨機模式管理現(xiàn)金。現(xiàn)金余額最低為1000萬元,現(xiàn)金返回線為5000萬元。當(dāng)現(xiàn)金余額為8000萬元時,應(yīng)采取的措施是(?。?。
A、不進行證券買賣
B、買入證券3000萬元
C、賣出證券3000萬元
D、賣出證券5000萬元
單選題
(2021年)甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理,現(xiàn)金余額最低為1000萬元,現(xiàn)金返回線為5000萬元,現(xiàn)金余額控制的上限應(yīng)該是(?。┤f元。
A、10000
B、11000
C、12000
D、13000
多選題
(2021年)甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理,下列說法中正確的有( )。
A、影響現(xiàn)金返回線的因素包括機會成本與轉(zhuǎn)換成本
B、當(dāng)現(xiàn)金余額在上下限之間時,不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換
C、當(dāng)現(xiàn)金量達到控制上限時,買入有價證券,使現(xiàn)金持有量回落到控制下限
D、當(dāng)現(xiàn)金量達到控制下限時,賣出有價證券,使現(xiàn)金持有量上升到現(xiàn)金返回線
單選題
(2021年)甲公司實行激進型營運資本籌資策略,下列關(guān)于甲公司的說法正確的是( )。
A、波動性流動資產(chǎn)大于短期金融負(fù)債
B、穩(wěn)定性流動資產(chǎn)小于短期金融負(fù)債
C、營業(yè)低谷時,易變現(xiàn)率小于1
D、營業(yè)高峰時,易變現(xiàn)率大于1
【答案】C
【解析】激進型營運資本籌資策略下,短期金融負(fù)債大于波動性流動資產(chǎn),所以選項A的說法不正確。穩(wěn)定性流動資產(chǎn)和短期金融負(fù)債之間沒有聯(lián)系,所以選項B的說法不正確。激進型營運資本籌資策略營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率小于1,所以選項C的說法正確。激進型營運資本籌資策略,營業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率小于 1,所以選項D的說法不正確。
單選題
(2020年)供貨商向甲公司提供的信用條件是“2/30,N/90”,一年按360天計算,不考慮復(fù)利,甲公司放棄現(xiàn)金折扣的成本是(?。?。
A、12.88%
B、12%
C、12.24%
D、12.62%
【點評】本題考核“商業(yè)信用籌資”。
1.商業(yè)信用籌資的概念與形式
商業(yè)信用籌資是商品交易中由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系,是一種“自發(fā)性籌資”,包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)收賬款等。
2.商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
(1)優(yōu)點是資金容易取得:是一種持續(xù)性的信貸形式,且無須正式辦理籌資手續(xù);如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù),商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。
(2)缺點是如果有現(xiàn)金折扣,放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。
3.如果是復(fù)利計算
4.利用現(xiàn)金折扣的決策原則
(1)如果放棄現(xiàn)金折扣成本>短期借款利率(或短期投資報酬率),則應(yīng)在折扣期內(nèi)付款,享受現(xiàn)金折扣;相反,則放棄現(xiàn)金折扣。
(2)企業(yè)因展延付款使放棄現(xiàn)金折扣成本降低帶來的好處>展延付款帶來的損失,則可以展延付款。
(3)如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方,應(yīng)通過衡量放棄現(xiàn)金折扣成本的大小,即選擇信用成本最?。ɑ蛩@利益最大)的一家。
多選題
(2020年)甲公司準(zhǔn)備變更信用政策,擬選用縮短信用期或提供現(xiàn)金折扣兩項措施之一,下列關(guān)于兩項措施相同影響的說法中,正確的有(?。?。
A、均增加應(yīng)收賬款
B、均減少收賬費用
C、均增加銷售收入
D、均減少壞賬損失
單選題
某企業(yè)預(yù)計下年度營業(yè)收入為1800萬元,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算),變動成本率為60%,資本成本為10%,則應(yīng)收賬款的機會成本是( )萬元。
A、27
B、45
C、108
D、180
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