2023年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（七）

舉例來說，主要涉及下列方面的法律法規(guī)：（1）舞弊、腐敗和賄賂；（2）國家安全、洗錢和犯罪所得；（3）證券市場和交易；（4）銀行業(yè)務(wù)、其他金融產(chǎn)品和服務(wù)；（5）信息安全；（6）稅務(wù)、社會保障；（7）環(huán)境保護(hù)；（8）公共健康與安全。

多選題

下列關(guān)于在特定情況下可能能夠應(yīng)對不利影響的防范措施的說法中，正確的有（　）。

A、向已承接的項(xiàng)目分配更多時間和有勝任能力的人員，可能能夠應(yīng)對因自身利益產(chǎn)生的不利影響 

B、由項(xiàng)目組以外的適當(dāng)復(fù)核人員復(fù)核已執(zhí)行的工作或在必要時提供建議，可能能夠應(yīng)對因自我評價(jià)產(chǎn)生的不利影響 

C、由其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行業(yè)務(wù)的某些部分，可能能夠應(yīng)對因自身利益、自我評價(jià)、過度推介、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響 

D、由不同項(xiàng)目組分別應(yīng)對具有保密性質(zhì)的事項(xiàng)，可能能夠應(yīng)對因自身利益產(chǎn)生的不利影響 

單選題

下列關(guān)于應(yīng)對違反法律法規(guī)行為的說法中，錯誤的是（?。?。

A、當(dāng)注冊會計(jì)師知悉或懷疑存在這種違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為時，可能因自身利益或外在壓力對誠信和良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響 

B、注冊會計(jì)師可以在遵循保密原則的前提下，向會計(jì)師事務(wù)所、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的其他人員或者法律顧問進(jìn)行咨詢 

C、注冊會計(jì)師識別出或懷疑存在已經(jīng)發(fā)生的違反法律法規(guī)行為時，在法律法規(guī)允許的情況下，可以解除業(yè)務(wù)約定 

D、注冊會計(jì)師識別出或懷疑存在已經(jīng)發(fā)生的違反法律法規(guī)行為時，如果法律法規(guī)沒有要求報(bào)告，不必報(bào)告 

多選題

下列選項(xiàng)中，屬于針對提供或接受利益誘惑的防范措施的有（?。?。

A、就提供或接受利益誘惑的事情，與會計(jì)師事務(wù)所或客戶的高級管理層保持信息對稱 

B、在接受利益誘惑之后將其捐贈給慈善機(jī)構(gòu)，并向會計(jì)師事務(wù)所高級管理層或提供利益誘惑的人員適當(dāng)披露該項(xiàng)捐贈 

C、支付與所接受利益誘惑（如款待）同等價(jià)值的價(jià)款 

D、在收到利益誘惑（如禮品）后盡快將其返還給提供者 

多選題

當(dāng)注冊會計(jì)師知悉利益誘惑存在不當(dāng)影響行為的意圖時，即使拒絕接受利益誘惑，仍可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，可以采取的防范措施有（?。?。

A、就該利益誘惑的情況告知會計(jì)師事務(wù)所的高級管理層或客戶治理層 

B、調(diào)整與客戶之間的業(yè)務(wù)關(guān)系 

C、將向客戶提供專業(yè)服務(wù)的責(zé)任移交給其他人員 

D、終止與客戶之間的業(yè)務(wù)關(guān)系 

多選題

在確定利益誘惑是否存在或被認(rèn)為存在不當(dāng)影響行為的意圖時，注冊會計(jì)師需要考慮的因素有（　）。

A、利益誘惑的性質(zhì)、頻繁程度、價(jià)值和累積影響 

B、利益誘惑是否符合具體情形下的慣例或習(xí)俗 

C、利益誘惑是否從屬于專業(yè)服務(wù) 

D、提供利益誘惑的透明程度 

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