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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅（2023.03.13）
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多選題
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2×18年9月初欠繳增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元，增值稅額為7.8萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。 （2）用原材料對(duì)外進(jìn)行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬元。 （3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （4）建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬元。 （5）因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬元，不考慮增值稅。 （6）用銀行存款交納本月增值稅1萬元。 下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
A、9月初欠繳增值稅4萬元反映在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方
B、用原材料對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
C、建造辦公樓領(lǐng)用原材料負(fù)擔(dān)的增值稅應(yīng)計(jì)入到工程成本中
D、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目核算
查看答案解析
【答案】
ABD 【解析】
選項(xiàng)B，存貨對(duì)外投資應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，所領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不能計(jì)入工程成本。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（03.13）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（03.13）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》（03.13）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（03.13）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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