注冊會計師《經(jīng)濟法》每日一練：虛假陳述行為（2022.07.14）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：木子 2022/07/14 10:17:36　字體：大小

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單選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關于虛假陳述行為，下列表述正確的是（　）。

A、行為人嚴重違反注意義務，對信息披露文件中虛假陳述的形成或者發(fā)布存在過失，屬于有過錯

B、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員僅以其不從事日常經(jīng)營管理、無相關職業(yè)背景為由主張自己沒有過錯，法院應予支持

C、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員在審議、審核信息披露文件時投贊成票，但在信息披露文件中聲稱自己無法保證該文件內容的真實性、準確性、完整性，可以認定沒有過錯

D、保薦機構有權以存在約定為由，請求發(fā)行人或者其控股股東、實際控制人補償其因虛假陳述所承擔的賠償責任

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【答案】

【解析】

發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員不能提供勤勉盡責的相應證據(jù)，僅以其不從事日常經(jīng)營管理、無相關職業(yè)背景和專業(yè)知識、相信發(fā)行人或者管理層提供的資料、相信證券服務機構出具的專業(yè)意見等理由主張其沒有過錯的，人民法院不予支持。選項B錯誤；發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員依照證券法第八十二條第四款的規(guī)定，以書面方式發(fā)表附具體理由的意見并依法披露的，人民法院可以認定其主觀上沒有過錯，但在審議、審核信息披露文件時投贊成票的除外。選項C錯誤；保薦機構、承銷機構等責任主體以存在約定為由，請求發(fā)行人或者其控股股東、實際控制人補償其因虛假陳述所承擔的賠償責任的，人民法院不予支持。選項D錯誤。

【點評】虛假陳述民事責任中，發(fā)行人、上市公司是承擔無過錯責任。無過錯責任表示只要存在虛假陳述行為，無論是否有過錯，均應承擔損害賠償責任。

控股股東、實際控制人、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員、保薦人、承銷的證券公司及其直接責任人員、證券服務機構，都是承擔過錯推定責任，即首先推定其有過錯，原告無須承擔舉證責任；如果被告不能證明自己沒有過錯，則應當承擔連帶賠償責任。

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