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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：預(yù)計(jì)負(fù)債（01.02）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》單選題
2013年甲公司因違約被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判決，甲公司咨詢(xún)律師預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任，最有可能賠付的金額為1500萬(wàn)元。2014年2月6日，法院作出判決，甲公司須賠付乙公司2300萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日實(shí)際支付上述賠償款。甲公司2013年所得稅匯算清繳于2014年5月31日完成，財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年4月30日?qǐng)?bào)出，所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定違約訴訟損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除，此事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年凈利潤(rùn)的影響為（?。?。
A、0
B、－1500萬(wàn)元
C、－2300萬(wàn)元
D、－1725萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
2013年末，甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外支出 1500 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 1500 該部分預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅處理為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) （1500×25%）375 貸：所得稅費(fèi)用 375 2014年判決時(shí)，甲公司應(yīng)做的處理為： 借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出 800 預(yù)計(jì)負(fù)債 1500 貸：其他應(yīng)付款 2300 借：其他應(yīng)付款 2300 貸：銀行存款 2300 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （2300×25%）575 貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 200 遞延所得稅資產(chǎn) 375 所以此事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年凈利潤(rùn)的影響＝－2300×（1－25%）＝－1725（萬(wàn)元）。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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