注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（12.24）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：長夢千秋 2019/12/24 08:42:25　字體：大小

注冊會計師《稅法》單選題

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉庫，取得含稅收入1800萬元，價外收入20萬元，該倉庫為公司于2015年購置的，購置原價為1200萬元（含稅），購置時支付相關(guān)稅費16萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。

A、29.52

B、28.76

C、28.57

D、27.03

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【答案】

【解析】

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅＝（1800＋20－1200）÷（1＋5%）×5%＝29.52（萬元）

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