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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額
單選題
某公司2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限8個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A、21.5
B、26.5
C、30.5
D、33.5
【正確答案】B
【答案解析】銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×8＝2（萬(wàn)元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5－2＝1.5（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所得額＝25＋1.5＝26.5（萬(wàn)元）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2014-03-08）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-03-08
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