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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練：債務(wù)重組
單選題
甲生產(chǎn)企業(yè)2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬(wàn)元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值220萬(wàn)元。另外甲企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬(wàn)元，其中原材料成本10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正確答案】A
【答案解析】 本題考核債務(wù)重組的知識(shí)點(diǎn)?？煽鄢呢?cái)產(chǎn)損失＝15＋10×17％＝16.7（萬(wàn)元）
視同銷售所得＝220－180＝40（萬(wàn)元）
債務(wù)重組所得＝280－（220＋220×17％）＝22.6（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（40＋22.6－16.7）×25％＝11.48（萬(wàn)元）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2013-08-01）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-08-01
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