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注會《稅法》每日一練：匯算清繳應補退稅款（3.29）
單選題
境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應納稅所得額為500萬元，在全年已預繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實納稅款40萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補退的稅款為（?。┤f元。
A、35
B、25
C、125
D、100
【正確答案】A
【答案解析】境外所得應在我國繳納所得稅=200×25%=50（萬元），其在境外實際繳納40萬元，應在我國補繳10萬元。境內(nèi)所得應繳納所得稅=500×25%=125（萬元），該企業(yè)當年應補繳稅額=125-100+10=35（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2016-03-29）
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正保會計網(wǎng)校
2016-03-29
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