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2018年注會(huì)《稅法》每日一練：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（4.15）
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單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2017年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷(xiāo)售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、36.33
B、31.29
C、41.05
D、42.65
【正確答案】B
【答案解析】自2017年7月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×11%÷（1＋11%）＝60÷（1－5%）×5×11%÷（1＋11%）＝31.29（萬(wàn)元）。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2018-4-15）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-4-15
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